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2023-02-27 09:40:13
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a公司4月向b公司支付的广告代理费收入为1万元，实际上a公司已经提前收到了广告代理费。 因为此时，a公司没有完成广告代理服务。
A公司收取了客户的广告代理费，开具了广告业的发票，但无法确认广告代理服务的实现，营业税法也没有规定通过开具发票实现销售额。
营业税政策规定：“广告代理业的销售额为代理人向委托方收取的价款和价格外费用减去支付给广告发布者的广告发行费后的余额。
这里的“代理人”和“广告发布者”的服务工作往往不能在同一时间完成工作，所以A公司在4月份没有提供服务收入，而是预付了广告代理费，所以4月份不应该支付营业税。
要确认服务的实现，需要在5月份向C公司支付上述业务的发布费，在C公司取得5月份收到的货款后开具发票，1万元减去向C公司支付广告发布费的余额后支付营业税。
借销售费借出银行存款
你支付的是那一年的广告费用。 今年的情况下，支付时会收到收据。 待摊费用-2012年广告费贷项：银行存款按月摊销(12个月摊销完毕) )。
贷款(销售费-广告费贷(折旧费-2012年广告费明年的话，发票明年回收借)其他预付款-2013年广告费贷)银行存款等明年领发票借)待摊费用-2013年广告费贷
1、赠送礼品(礼品属于购买)进行促销时：
借：销售费——业务宣传费等
贷项：库存商品
应纳税额——支付增值税(转出所得税)
2、个人所得税代缴(企业赠送礼品自行垫付)的：
贷款费用——业务宣传费
信贷：银行存款
3、将礼品或物品(企业生产的产品)作为销售产品对待的
)1)企业赠送的礼品、物品时：
贷款费用——业务宣传费
信贷：主要营业收入
应纳税——支付增值税(营业税)
)2)结转销售成本时：
借：主要业务成本
贷项：库存商品
销售给客户的礼品费用也可以计入业务招待费中。 会计分录如下。
借：管理费用——业务招待费(销售费用) ) ) ) ) ) ) )的费用) ) ) ) ) )。
贷项：库存商品
应该向增值税(销售额税额)支付税额——
同时结转成本。
企业向顾客赠送礼品的税务处理
企业赠送礼品的支出主要涉及增值税、个人所得税、企业所得税三种税种。
1、增值税将产品视为销售，作为礼品送给客户的，应当缴纳增值税。
2、企业在业务宣传、广告等活动中，向非本企业个人随机赠送礼品(含网络红包，下同)。 企业在年会、座谈会、庆祝会和其他活动中向非本企业个人赠送礼品。 个人所得礼品收入，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 但是，企业赠送的价格折扣和具有折扣性的优待券、代金券、优惠券、优惠券等礼品除外
3、企业购买礼品赠送客户个人的，交往接待视同销售征收企业所得税，同时按照业务招待费的规定进行税前扣除。
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