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2023-02-27 09:40:30
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借：长期待摊费用——装修费用：银行存款/库存现金在筹建期间分摊；借：管理费用-开办费：长期待摊费用-装修费用筹建期结束时分摊；借：管理费用-装修费用：长期待摊费用-装修费用。
装修公司需要按照建筑企业会计制度进行核算。如果公司比较小，可以采用简化核算，以小企业会计制度为主，建筑企业会计制度为辅。但要把生产成本科目改成工程建设科目，最好采用项目核算。用财务软件记账更方便。
主要账务处理如下：(1)甲公司能提供材料发票和工资总额时，确认成本借出：工程建造-合同成本借出：原材料(现金)；(2)收到进度款时，借：银行存款贷：工程结算(3)结转收入：借：主营业务成本：工程施工-合同毛利贷：主营业务所得税(会计分录)(4)最后对冲“工程施工”和“工程结算账户”:工程结算(收到累计额):工程施工-合同成本(成本累计总额):贷
个体装修公司应按施工企业会计科目设置会计账簿。账簿包括现金账簿、存款日记账、材料明细账、应收账款、应付账款三栏式明细账。多栏式明细账主要记录管理费用、工程建设、财务费用以及所有其他科目的三栏式明细账。记账要以经过审核无误的原始凭证为依据，做好会计凭证、明细账、账户汇总表和总账。
如果你是小规模纳税人，不考虑进项税，主要分录是
收到预付款的分录为
借：银行存款
贷项：预收账款
自己买材料等参赛作品。
借：原材料
贷：银行存款
材料应用结构
借：工程建设-材料费-xxx工程
信用：原材料
产生的人工费用
借：工程建设-人工费-xxx工程
贷：应付职工薪酬
其他间接费用
借：工程建设-其他费用-xxx工程
贷款：银行存款等。
项目完工时，或按期间结转成本。
借：主营业务成本
贷款：项目建设- xxx项目
认可收入
借：预付款账户
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
应计税款和附加费
借：税费
贷：应交税费3354应交城建税
3354应付教育费附加等。
——应缴纳地方教育附加。
2.加强装修费用的审核，在项目审核的基础上进一步检查，杜绝虚列支出和转移资金。
会计处理：
1.预付资金：
借：其他应收款或预付款。
(根据业务规模)
信用：银行存款或现金。
2.费用报销或成本核算：
借：人工成本或运营费用
贷项：其他应收款或预付款。
3.收入确认：
借：韩隐存款或应收账款
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
4.日常业务和其他行业一样。
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