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1.增值税缴纳:—— ;应交税金(贷方)和银行存款(借方)。
2.预付增值税:应交税金(借方)和银行存款(贷方)。
3.增值税抵扣:应交税费(借方)和应交税费(贷方)。
4.增值税退税:应收税款(借方)和应付税款(贷方)。
拓展知识面:增值税抵扣和退税原则是会计核算的原则，认识增值税的责任，合理收取增值税，贯彻 "允许多付和少付，但不允许少付和多付税费方面。
1.应交税金的债权人:税金——增值税，会计科目——应交税金。
2.预收税款借方:税种-增值税，会计科目-预收税款。
增值税抵免和退税一般可分为抵免和退税两种。折让是指公司根据本期申报的税额计算应纳税额。实际缴纳的税款少于应纳税款的，可以累加。留存，用于以后计算纳税；退税是指将多征的税款提前退还给纳税人；
以上是增值税抵扣和退税会计分录的具体做法。需要注意的是，公司需要严格按照税法和会计准则记录增值税抵扣和退税情况，不能有差错。
扩展知识:增值税抵扣和退税的具体操作并不复杂，但纳税人需要严格遵守法律法规的规定。如果不能按税种准确识别，不同税种之间就会出现抵扣错误。因此，在实施增值税先征后返时，要遵守各项法律法规，熟悉不同项目的特点，严格按照税务会计准则的要求进行记录和管理，确保税款的正确缴纳和抵扣。
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