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2023-02-28 09:38:26
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[法律意见]
企业收到或开具税率不正确的发票，如何处理，主要分为以下几种情况。
一、发票开具方
1、:
如果人开的普通发票税率有误，当月申报时，必须将发票含税金额除以正确的适用税率，换算成适当的免税销售额，并做凭证和报表。
有的税务局官员要求小规模纳税人按照发票注明的税率挤一个错误的收入，以后再进行调整，这是错误的。这种做法可能会给开票方的小规模纳税人造成较大损失，不符合税法中实质重于形式的原则。
如果小规模纳税人开具的税率有误的普通发票无法收回，也没必要批评自己。毕竟对方不能扣税，不会造成国家税收流失。千万不要在开票系统中开红字发票。
小规模纳税人开具错误税率的专用票，无论错误选择低税率还是高税率，都要取得联系，正确开具红票，重新开具正确的蓝票。
开票人应根据错误税率的发票票面信息确定收入和税款，而不是像普通发票那样通过向后挤压收入来计算免税收入。企业获得开具红字发票的批准后，将根据正确税率的红字发票和购物篮发票调整所得税。
取得发票的一方拒绝配合，不能换开正确税率的发票的，开票方按低税率开具发票的，应当调整所得税，按适用税率申报增值税；如果按高税率开具发票，企业要申报纳税，按高税率缴纳增值税。
2、
普通纳税人开具的普通发票和专用发票税率有误的，参照小规模纳税人开具的税率有误的专用发票的处理办法进行同等处理。
为什么可以 t普通纳税人开具的普通发票是指小规模纳税人开具的税率错误的普通发票的处理方法？这主要是为了避免税务系统的信息预警。
二、发票领购人
企业收到的税率错误的普通发票和专用发票应同样处理:与开票人联系沟通，开具税率正确的发票。
一是税率错误的专用发票，认证后不允许正常抵扣，财务人员不要给自己的企业找麻烦；
第二:企业财务人员永远不能不与对方合作。;因为取得的增值税普通发票的税率错误不会影响他们自己的会计核算，所以他们要求重新开具正确税率的发票。
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