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2023-02-28 09:38:36
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要看和劳务派遣的合同。如果是成本，直接计入劳务派遣公司，计入管理费和服务费(劳务费)。
如果直接叫劳务派遣员工，会计入工资。
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷项：库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4.缴纳社保和公积金。
借款：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
贷：银行存款
5.应计税和附加税。
借：税和附加费
贷款：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借：本年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税和附加费
借：主营业务收入
贷：本年利润
一、企业管理费的会计处理是：
1、企业管理费是企业的主要项目，列入主营业务收入科目，会计分录有：
借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额2。企业管理费为企业非主营业务项目的，计入其他业务收入项目，会计分录为：
借：银行存款/应收账款贷：其他业务应交所得税-应交增值税-销项税额二。营业收入是指企业在销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常经营过程中形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。
服务费属于负债管理费，期末结转利润无余额。
劳务派遣公司收取的管理费，由劳务派遣公司根据主营业务收入入账，列入“主营业务收入”科目。
借：银行存款
贷款：主营业务收入
派遣公司收取的管理费由用工单位根据管理费入账，计入“管理费-劳务费”科目
借：管理费-人工费
贷：银行存款
劳务派遣公司收取的管理费，由劳务派遣公司根据主营业务收入入账，计入“主营业务收入”。贷款：银行存款。
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