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2023-03-01 10:31:05
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企业全额承担社会保险和公积金，怎么报销？
企业在缴纳社会保障和公积金时，一般要做以下几个分录：
租用：管理费-社保公积金等
其他应付款-工作人员负担部分
信贷：银行存款
既然现在企业全额承担了员工的部分，日记帐就一定会被修正
租用：管理费-社保公积金等
营业外支出-工作人员负担部分
信贷：银行存款
但是，必须注意两点。 一、职工既然没有支付应由自己承担的社会保障和公积金，这笔费用应当征收个人所得税。 二、企业承担职工社会保障和公积金费用，该费用在企业所得税税前不可扣除。 必须作出相应的纳税调整。
1、应由个人承担的部分从职工工资中扣除
借：对应员工报酬——工资
贷项：员工报酬——社会保险费(个人) )。
2、按规定向社会福利机构支付社会福利费的：
借：员工报酬——社会福利费(单位、个人) )。
公司员工自己负担全额社会保险费的会计分录怎么办
信贷：银行存款
1、借用银行扣缴五金时，应收取管理费-社会保险(单位负担部分)、其他应收款-职工社会保险(个人部分)
贷款(银行存款2、计算住房公积金时借)管理费用-住房公积金(单位负担部分)其他应收款-住房公积金(个人部分) )。
贷款(其他支付额-住房公积金3、缴存住房公积金时借(其他支付额-住房公积金贷款)银行存款4、发放工资时扣除个人部分五险一金贷款)工资未还贷款)其他应收款(职工社会保险)个人部分) )
其他应收款-住房公积金(个人部分)现金
发工资的时候如果要扣除社会保险的话，那就是借。 管理费——工资贷：现金及其他应付账款3354缴纳社会保险时借。 其他应付款3354社会保险贷：如果银行存款公司先支付社会保险，月末发工资时扣除，那就是借。 管理费——福利费贷项：其他应收款3354人贷款：银行存款发放
1、银行扣缴五金时
借：管理费用-社会保险(单位负担部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
其他应收款-员工社会保险(个人分项)
信贷：银行存款
2、计算住房公积金时
租：管理费用-住房公积金(单位负担部分) ) ) ) ) ) )。
其他应收款-住房公积金(个人部分) )。
贷款：其他应支付-住房公积金
3、缴存住房公积金时
借：其他应支付-住房公积金
信贷：银行存款
4、发放工资时扣除个人五险一金
借：应付工资
贷项：其他应收款-员工社会保险(个人部分)
其他应收款-住房公积金(个人部分) )。
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