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2023-03-02 09:03:08
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注册资金时，总公司进行投资，分公司进行实收资本。 如果是缴费的话，总公司进行应收款，分公司缴费(应付款)。
1、总公司会计分录：
借：从其他应收款——中扣除子公司的运营费
信贷：银行存款
2、分公司会计分录：
借：银行存款
贷项：其他应付款——总部支付运营费
隔离固定资产公司的处理：
租用：将资产分成——份
贷项：固定资产
接受固定资产公司的处理：
租用：固定资产
贷款：计提资产——列入资产
一、企业收到资金时：
借：银行存款
贷项：特别应付款——项目
收款的处理一般没有问题，关健是专项资金实际应用时的会计处理，可能会因企业而异。 在一些企业中，有时一个日记帐就可以抵消专项资金。
借：特别应付款——项
贷项：管理费——科研经费
二、专项研究项目需要购买仪器设备等固定资产的：
租用：固定资产
信贷：银行存款
借：特别应付款——项
信贷：资本公积
无论是专项研究项目正在进行，还是项目完成后，该固定资产的折旧应当按公司日常生产经营用固定资产折旧政策处理。 在特别研究中形成产品的情况下，会计处理如下。
借：库存
信贷：资本公积
借：银行存款贷款：高级补助收入
总公司的资金会计分录：
(1)总公司会计分录
借：其他应收款——分公司
信贷：银行存款等
)2)子公司的会计分录
借：银行存款等
贷项：其他应付款——总公司
其他应收款是企业应收款的另一个重要组成部分。 企业除应收票据、应收账款、预付账款外的各种应收预缴项目。
其他应收款一般包括预缴，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收款、预缴项目。
其他应付账款是财务会计中的一种往来科目，通常该科目只计算企业应向其他公司或个人支付的零星款项。 例如：根据经营情况租用固定资产和包装物的租金、存入保证金、支付统一退休金等。
借：其他货币资金/其他应收款-准备金5000
贷项：库存现金5000
工厂领取准备金不做会计分录，领取原始凭证后再办理。
借：库存现金4000
制造费1000
贷项：其他货币资金/其他应收款-准备金5000
如有准备金制度则计入其他货币资金，如无准备金制度则计入其他应收款。
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