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1、在一定会计期间内导致企业现金和现金等价物流入和流出的，与现金流量表有关的科目。
2、现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
3、现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金或用现金购买短期到期的国库券等现金与现金等价物之间的转换不是现金流量。
4、现金是指企业的库存现金以及可随时支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外汇存款、银行票据存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不是现金。
5、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易转化为已知金额现金、价值波动风险小的投资。
现金流量表的作用
现金流量表反映了一个会计期间企业现金和现金等价物流入流出的财务报表，是在现金主义会计的基础上编制的动态财务报表。
现金和现金等价物之间的流入和流出经济业务，由于不影响现金流量表的现金流，现金存入银行，不记入现金流量表的现金流。
如果你为公司员工支付的工作餐费是按标准要求的，在会计处理上也不能资本化，也就是直接进入损益表的话，建议把员工工作餐的一部分作为主桌的经营活动，也就是支付给员工的现金。
公司职工借款可以计入“应付的其他与经营活动有关的现金”
本项目反映企业除上述各项以外支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、已支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等。
其他与经营活动有关的现金，数额较大的，应当反映在单列项目中。本项目可根据相关科目的记录分析填写。
汇兑损益一般是指没有现金支出，对现金产生影响的部分在现金流量表中作为“汇率变动对现金的影响”另行记载。汇率变动对现金的影响是指将企业外汇现金流量及海外子公司的现金流量折算为记账本位币时，采用现金流发生日的汇率或即期汇率的近似汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加”项下的
这两者的差额是汇率变动对现金的影响。补充说，货币换算产生的汇兑损益，建议计入经营活动的收入或支出等。
现金流量表主表中的科目主要分为三大类，分别是与经营活动、投资活动、筹资活动相关的科目。
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