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2023-03-02 09:03:13
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增值税加计扣除账务处理：
计算当期可抵扣进项加计抵减额
发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理
1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?
借：固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?
借：成本、费用科目
贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?
借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?
贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借：主营业务成本
加计扣除可以企业自行申报，也可以通过中介进行申报。如果企业不熟悉加计扣除，建议找一家代理公司帮助申报。
上海的大体流程如下
1，在财务年度开始时立项，确认加计扣除项目名称和数量；
2，财务设立研发支出和研发费用明细账，开始做账；
3，在第二年汇算清缴前，根据税务要求，填报相关资料和数据，进行登记；
4，有些区需要在科委网站进行登记和备案，比如嘉定区；
5，税务所现在采用登记制，符合加计扣除要求的单位可以申报，税务所每年会定期进行抽查，抽查比例20；
6，加计扣除申报的时候还需要填写和准备一系列其他材料，在此就不一一列举了。
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