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2023-03-02 09:03:16
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商贸企业一般为小规模纳税人。
帐务处理不用太麻烦。
购进商品设库存商品明细帐。
销售时按收入/ *.03确认增值税金然后，按一定比例计提城建及教附。
设收入帐，税金帐。
按购进价格结转成本。
设主营业务成本明细帐。
同时设一本费用帐。
商贸公司核算比较简单，不涉及成本核算。一般涉及分录
1.采购验货入库做
借：库存商品—***
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
2.销售货物时做
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
3.发生各种费用（房租、水电、运费、工资等）做：
借：销售费用/营业费用；
贷：应付职工薪酬/库存现金/银行存款等相关科目
4.结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品—***
5.期末结转收入等与制造业或其他行业的会计分录基本相同。
酒水商贸公司在采购进货时，以购入酒水的价值和相关增值税专用发票进行账务处理，账务处理时，会计分录为借记商品采购成本或库存物资科目，借记增值税进项税，贷记应付账款或银行存款科目。
销售时，借记应收账款科目或银行存款科目，贷记产品销售收入，贷记增值税销项税。
1、采购商品 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 5、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 6、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 7、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 8、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 9、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 10、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
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