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2023-03-02 09:03:16
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商贸公司核算比较简单，不涉及成本核算。一般涉及分录
1.采购验货入库做
借：库存商品—***
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
2.销售货物时做
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
3.发生各种费用（房租、水电、运费、工资等）做：
借：销售费用/营业费用；
贷：应付职工薪酬/库存现金/银行存款等相关科目
4.结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品—***
5.期末结转收入等与制造业或其他行业的会计分录基本相同。
1、用于修理所需的零星支出，直接记入当期损益：
借：管理费用—修理费
贷：库存现金（或银行存款）
2、用于建造设备、未来能够形成固定资产：
借：工程物资（材料库）、 或在建工程（直接投入安装）
贷：库存现金（或银行存款）
仅供参考
如果所购钢管是用来搭爬架的，属出租器材，故可列固定资产，按月计提折旧即可。购入时，
借:固定资产
借:应交税费一增一进
贷:银行存款或其他相关科目
1、采购商品 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 5、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 6、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 7、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 8、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 9、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 10、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
借 原材料 借应交税金-增值税-进项税 贷应付账款-某某公司
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