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2023-03-03 09:31:03
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内容摘要：旅游业的会计怎么做账啊旅游企业的财务会计有其独特的特点。以下从主要会计科目的使用、收入成本的确认和计量等方面对...

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旅游业的会计怎么做账啊

旅游企业的财务会计有其独特的特点。以下从主要会计科目的使用、收入成本的确认和计量等方面对旅游企业的会计核算要点进行简要总结。

一、主要会计科目由于旅游企业自行组织团体旅游，游客在旅行社报名参团，旅行社收取旅游费用，构成企业的销售收入。同时，组织客人到目的地旅游，当地旅行社的接待费、租车费、机票、住宿费、餐费、保险费、门票等构成了旅游团队的成本。由于行业的特点，注定了旅游企业基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计中，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。

1.旅行社除了在营业厅接待个人团体游，一般还需要开拓一些大型企业客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现企业的凝聚力，这些客户一般会定期组织员工外出游学。一般来说，零售店接散客团不存在应收账款的问题。但对于企业客户来说，多是熟客。所以大部分旅行社会都是先组织员工旅游再收钱，这样就形成了企业的应收账款。本科目用于计算前期收到的旅游款和本期应收的旅游款。当月收到以前应收款时:dr:现金(银行存款)cr:应收账款；月末结转收入时，对于尚未收到的旅游团款:dr:应收账款cr:主营业务收入；

2.预付账款预付账款主要用于旅游企业支付团体旅游当期的旅游费用。支付之前旅游团队的旅游费用时，使用的是应付账款科目，不在本科目核算。支付差旅费时:dr:预付账款cr:现金(银行存款)；月末结转成本时:dr:主营业务成本cr:预付账款；

3.应付账款本科目用于核算企业上期和本期支付的未付旅游团经费。前期支付团费时:dr:应付账款cr:现金(银行存款)，月末结转成本时:dr:主营业务成本cr:应付账款；

4.预收账款本科目核算本期收到的旅游团款。从前一个旅游团收到的钱，记在应收账款账户，不记在本账户。收到本期旅游款时:dr:现金(银行存款)cr:预收账款；月末结转收入时:dr:预收账款cr:主营业务收入。

二。收入和成本的确认与计量一般来说，旅游企业中会计的收入是根据与客户签订的旅游合同确定的，成本的确认也是根据旅游中实际发生的费用和与目的地接待旅行社签订的合同确定的。旅游过程中，由于各种原因给予客人的折扣，根据实际情况和销售折扣处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计核算的一般步骤:

1.当期收到旅游款时:dr:现金(银行存款)cr:预收账款。

2.收到之前的旅游付款后:dr:现金(银行存款)cr:应收账款。

3.支付当期团费时:dr:预付账户cr:现金(银行存款)。

4.付上一个旅行团的时候:dr:应付账款cr:现金(银行存款)。

5.期末结转收入dr:预收账款(本期旅游付款金额)dr:应收账款(本期合同金额-本期旅游付款金额)cr:主营业务收入(本期旅游合同金额)。

6.期末结转成本dr:主营业务成本(当期旅游合同应支付的团费和当期旅行团的实际费用)cr:预付账款(当期旅行团团费金额)cr:应付账款(当期旅游合同应支付的团费和当期旅行团的实际费用-当期旅行团团费金额)。

三、注意要点:

1.使用应收账款、预付账款、应付账款、预收账款时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户数量众多，且许多客户在一个会计年度内可能只有一项业务。所以在目前大部分企业已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中每个科目下都设置二级科目，久而久之就会出现无数的二级科目。因此建议相关企业设置手工明细账进行辅助核算，这对于旅游企业来说也是一项独特而繁琐的工作。

2.税收问题:旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中，营业税的处理方法是以扣除销售成本后的毛利乘以适用税率来确认的，在财务处理中应予以注意。其他税种的核算与其他行业相同。一、会计账簿必须按照《会计法》和国家统一的会计制度设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。

第二，设置总账

1.总账是按照一级会计科目(也称总分类账科目)设置的账簿，用于对企业的各项经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益等总的会计数据。;权益、费用、收入和利润。

2.总账的格式为三栏式，外部形式一般应为自定义账簿。

第三，设置明细账

1.明细账通常根据总分类账的明细科目设置，用于对某一类经济业务进行分类登记，提供相关的明细核算数据。

2.明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3.明细账的外观是通用的。使用活页本。明细账采用活页本，主要是使用方便，便于重新整理账页和记账人员分工，但活页本的账页容易丢失，随意更换。因此，使用时要按顺序编号装订成册，妥善保管。

第四，创办期刊

1.日记账又称序时账，是按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金账簿和存款日记账，每日对现金和银行存款的收入、支付和余额进行检查和监督。

2.现金簿和存款日记账

(1)现金簿和存款日记账的账页一般用三栏，即借方栏、贷方栏和余额栏。

(2)账簿的外部形式必须定制。现金和银行存款是企业流动性最强的资产。为了保证账簿的安全和完整，财政部《《会计基础工作规范》》第57条规定，现金账簿和存款日记账必须采用定制账簿。不得用银行对账单或其他代替日记账。