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2023-03-03 09:53:21
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1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。
2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。
3.根据会计凭证登记明细账。
4、根据记账凭证汇总，编制科目汇总表。
5.根据账户汇总表登记总账。
6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
如果企业规模较小，业务量不多，可以直接在总账中登记交易，不设置明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。总账中的金额直接从科目汇总表中的金额复制而来。企业可根据业务量每五天、十天、十五天或每月编制一次科目汇总表。如果生意相当大。也可以每天编辑一次。
二、具体内容:
1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时，必须有财务(经理)权限的人签字后才能做)， 然后编制账户汇总表在月末或定期登记总账(月末登记的原因是通过账户汇总表尽量平衡，保证记录不出错)，每发生一笔交易根据会计凭证登记明细账。
2.注意月末折旧，待摊费用摊销等。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用。折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧，这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算出来的。月底还要退税和附加费，其实就是地税。是提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。，以及税务决策。
3.月末准备好账户汇总表后，准备两笔分录。第一分录:将损益类科目的总额转入本年 的利润，并借入当年 主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)利润。).第二分录:借主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。)从今年起 的利润。转账后，如果差额在借方，就是亏损，不需要缴纳所得税。如果是在贷方，就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法，所得税=抵扣差额*所得税税率，然后做会计凭证，借所得税缴税-应交所得税，从本年借所得税 s利润(虽然所得税与利润有关，但不是不需要缴纳所得税的亏损，主要看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果是正数，就要计算所得税，同时要注意所得税核算方法。采用应纳税额法时，所得税账户和应纳税额账户相等，采用税收影响法时，存在时间性差异时，所得税账户和应纳税额账户不相等)。
4.最后，根据总分类账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等。)、负债(应付票据、应付账款等。)所有者 s权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目(指总账账户最后一日登记的金额)，根据损益科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的金额编制利润表。)在总账或账户汇总表中(金额指本月金额)。
(主营业务收入和应纳税额要根据每个月在国税所抄的税额来确定，因为税控员会打印一个表格，上面有具体的数字。)
5.剩下的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类的。
6、注意的问题:
一、以上除编制会计凭证和登记明细账外，均在月末进行。
b、月末结清现金、银行账户，必须与账证相符，帐物相符。每月初，根据银行对账单调整银行账户余额调节表，注意分析未结清资金。注意月初报税的时间，不要忘记报税。;不要迟交纳税申报表。此外，当月开具的发票记入当月。每月分析交易的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款和其他应收账款。
三、举报问题:
企业会计报表包括四种报表，即资产负债表和损益表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年底编制，因为只有在年底企业才会分配自己赚的利润。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。4月份年检的时候税务机关会找你。(管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账采用报表法，损益账月末可留余额；制造费用有余额的，属于待分配在产品中的费用，在资产负债表上作为存货处理。你应该看看你的损益表上有什么。只要你账上有，就可以结转，不容易出错。损益表中的本年利润应与资产负债表中的利润一致。
详情补充:
1、增值税、企业所得税在国税(2002年1月1日以后注册的企业在国税；个人所得税和其他税在地税申报。
2.月末认证(进项税)；月初复制税(销项税)
3.工资100%，福利费14%，工会经费2%，职工教育经费 %。(税法规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月以工会组织发放的《工会经费拨缴款专用收据》，按照全部职工工资总额的2%在税前扣除拨给工会的经费。不能发放《工会经费拨缴款专用收据》的，工会提取的经费不得在企业所得税前扣除)。
4.三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。
5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。
6.如果单位没有工会组织，则不能计提。工会经费就更不用说了，撤了还需要调剂。所得税只需要每季度提取一次，不需要每月提取一次。
7.现金通常从银行提取基本存款人 "，而且一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况(钟书补充)。
8.差旅费支出范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。
9.收银员 日志应保存25年。
几个有用的条目:
1.长期现金支付
借:现金
贷款:待处理财产的损失和溢余。
借:未决财产的损失和溢出。
贷款:营业外收入(注:原因无法查明)
2.现金短缺
借:未决财产的损失和溢出。
信用:现金
借:其他应收款——现金短缺应收款(个人)
——应收保险赔偿金
管理费用——现金短缺(注:找不到原因)。
贷款:待处理财产的损失和溢余。
3.提取福利基金
借:生产成本
生产费用
管理费用
贷款:应付福利费
4、计提工会经费
借:管理费用、——工会经费。
贷:其他应付款、——工会经费。
5、计提职工教育经费
借:管理费、——职工教育费。
贷款:其他应付款:——职工教育费。
6.支付工资
借:应付工资。
信用:现金
——应缴纳的个人所得税。
应付账款-其他
其他应收款(预扣)
7、提取城建税
借:主营业务税金及附加/其他业务支出。
贷款:应交税费——应交纳城建税。
8.教育费用的额外经费
借:主营业务税金及附加
贷:其他应付——教育费附加。
9.印花税
借方:管理费用/待摊费用
贷款:银行存款/现金(每本书印花税5元)
出纳工作
1.处理银行存款和现金提取。
2.负责支票、汇票、发票和收据的管理。
第三，做好银行账和现金账，负责保管财务章。
四、负责报销差旅费。
1.员工出差需要借款，必须填写借条，然后提交总经理审批签字，交财务审核。确认后，收银员会将钱发出。
2.员工出差回来后，应如实填写付款凭证，并在凭证背面加盖收据或发票，先由见证人签字，再由总经理签字，会计审核后由出纳报销。
5.员工工资及奖金。;薪水。
现金收支
1.现在如果收到或支付黄金，要当面清点数量，注意票面的真实性。被没收的，由责任人负责。
2.一旦支付现金，原始凭证应加盖 "现金支付。责任人应对多付或少付金额负责。
3.把每天收到的现金送到银行，不要 "坐在树枝上。
4、做好日常现金盘点工作，做到账实相符。做好现金报表，防止现金损益。下班后，现金和等价物返还给总经理。
5.一般不办理大面额现金的支付业务，使用转账或汇款手续进行支付。特殊情况需要审批。
6、员工外出借款，无论金额大小，都必须由总经理签字、批准并凭借条借款。贷款未获批准，发生纠纷，由责任人承担责任。
银行账户处理
1.登记银行日记账时，先分清账目，以免越界。公开交易程序。
2.每天记录每个账户的余额，以便总经理和财务会计了解公司的运作情况。;美国的资金和调度资金。每天上班前填写对账单。
3、保管好各种空白支票，不得随意错放。
4.公司 会计章通常由出纳保管。
c .偿还审查
1.代理人是否在支付凭证上签字，见证人是否签字。如果没有，应该补充。
2.付款凭证所附的原始票据是否被涂改。如果有，问原因或者不报销。
3.是否与收据混开，如有，应单独过账(原则上除有财政监督的财政票据外，其余收据不予报销，也不在税前扣除，补记账簿)。
4.付款凭证中是否填写了三个以上的项目。如果超过了，就要重新填。
5.大小金额是否一致。如不符，应更正并重新填写。
6.报销内容是否合理。否则，将拒绝偿付。如有特殊原因，应予批准。
7.付款凭证是否有总经理签字。如果没有，就不报销。
拓展知识面:关于纳税申报有很多注意事项，比如申报的收入要和支付的工资一致；申报的岗位是否实际参与工作；完成申报的人是否具备足够的税务知识等。所以最好的办法就是和专业的税务机构合作申报个税，这样可以保证个税申报的准确性，避免不必要的混乱。恼火。
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