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2023-03-03 09:53:24
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1、根据出纳审核的各种原始凭证，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据会计凭证登记各种明细账。
3.月末计提、摊销、结转会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4.结算和对账。确保账证相符、账实相符、账账相符。
5、会计报表的编制，要做到数字准确，内容完整，并进行分析。
6.将会计凭证装订成册，妥善保管。
二、会计工作涉及以下内容:
(一)、会计凭证
1、必须具备以下内容
(l)填制凭证日期:收付凭证的填制日期应根据货币资金的实际收入日期和实际支付日期填制；转账凭证的填制日期可根据原始凭证的收到日期或会计凭证的编制日期填制。
(2)凭证号:会计凭证必须编号，便于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要描述。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称，会计科目的正确使用是会计处理的基本环节。
(5)金额:会计凭证所列金额是会计核算的依据，关系到会计账簿和会计报表的正确性。所以计算一定要准确，写清楚，符合要求。
(6)附送原始凭证的数量:原始凭证是编制会计凭证的依据，会计凭证上必须填写附送原始凭证的数量，两者必须一致。
(7)凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章:为了明确经济责任。
2、会计凭证审核内容:
(1)填制凭证日期是否正确:填制收付凭证的日期是否为货币资金的实际收入日期和实际支付日期；转账凭证的填制日期是原收款日期吗？
初始凭证的日期或会计凭证的编制日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确；总帐科目和明细科目是否齐全。
(5)会计凭证所列金额的计算是否准确，字迹是否清晰，符合要求。
(6)所附原始凭证的数量是否与会计凭证填列的所附原始凭证的数量一致。(七)凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或者是否齐全。
(二)月末会计的应计和结转分录
1.职工福利、职工教育和工会经费。
(1)按工资总额的14%提取职工福利基金。
借:管理费-福利费贷:应付福利费
(2)按工资总额的 %提取职工教育费。
借:管理费用-职工教育费用贷:其他应付款-职工教育费用。
(3)按工资总额的2%提取工会经费。
借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费
2.固定资产借折旧:
管理费用-折旧费用贷款:累计折旧
3.摊销费用
借方:管理费用(或营业费用等。)贷:待摊费用(或长期待摊费用)。
4.应纳税额
借:营业税及附加贷:应交税金——城建税贷:其他应付款——教育费附加。
5、结转各种收入
(1)主营业务收入结转:主营业务收入贷款:本年 利润
(2)结转其他业务收入:其他业务收入贷款:本年 的利润。
(3)结转营业外收入:营业外收入贷款:本年 的利润。
6.结转成本、费用和税款
(1)结转成本借方:本年利润贷方:主营业务成本。
(2)结转其他业务费用:本年 利润贷款:其他业务费用。
(3)营业外支出结转:本年 s利润贷:营业外支出。
(4)结转税金借方:本年 利润抵免:营业税及附加。
7.结转各种费用
(1)结转管理费:本年 s利润贷款:管理费。
(2)结转财务费用:本年 利润贷款:财务费用。
8、季度所得税。
(1)支取时借:所得税贷:应交税金-所得税。
(2)结转所得税借方:本年 利润抵免:所得税
(3)所得税的缴纳。期末贷款:应交税费-所得税贷款:银行存款或现金。
(3)收尾工作
1.结账前，必须登记当期发生的所有经济业务。
2.结账时，应列出各账户的期末余额。如果需要对当月发生的金额进行结算，则应使用 "本月总计 "应在摘要栏中标明，并在下面的栏中划一条红线。如果需要结算本年的累计数，则应使用 "本年累计 "应在汇总栏中标明，并在下一栏中划一条红线； "本年累计金额 "12月底是全年累计额，全年累计额下面要画双红线。年度终了，所有总帐科目都应结出年度金额和年终余额。
(4)对账应在月末结账后进行。
对账的内容主要包括账证核对、账表核对、账表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物和实际发生金额一致的简称。保证账实相符是会计的基本要求。因为会计账簿记录反映的是实物资金的使用价值，实物资金的增减必须在会计账簿记录中如实记录和登记。因此，通过会计账簿、记录的正确性，可以发现财产、物资、现金管理中存在的问题，有助于找出原因，明确责任，改进管理和提取。效率高，有利于保证会计信息的真实性和完整性。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证相关内容一致的简称。保证账证一致也是会计的基本要求。因为会计账簿和记录是根据会计凭证和其他资料编制的，两者之间有逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、核实会计账簿、会计凭证的内容是否正确，从而保证会计数据的真实、完整。各单位应定期检查会计账簿及其相应的会计凭证(包括时间、数量、内容、金额、会计方向等。)逐项检查它们是否一致。发现不一致的，应当及时查明原因，按照规定予以纠正。
(3)账实相符。是会计账簿间对应记录核对的简称。保证账目的一致性也是会计的基本要求。由于会计账簿之间存在着内在联系，包括总分类账中的账户、总分类账与明细账、总分类账与日记账、会计机构的财产物资明细账以及存储部门和使用部门的相关财产物资明细账，通过定期核对，可以检查和核实会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确。
(4)账实相符。是会计账簿记录与会计报表相关内容一致的简称。保证账表一致也是会计核算的基本要求。因为会计报表是以会计账簿为基础的
记录的编纂与相关材料之间存在对应关系。因此，通过检查会计报表中各项目的数据与会计账簿中的相关数据是否一致来保证会计信息的质量。
(5)月末会计报表的编制要求
按照国家统一会计制度规定的编制依据、编制依据、编制原则和方法，内容完整、数字真实、计算准确、编制及时。
会计报表之间、会计报表之间，所有具有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中的本期和上期相关数字应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应当按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。对外提供的财务会计报告应当由单位负责人、会计主管人员和会计机构负责人(会计主管人员)签字盖章；设有总会计师的企业还应当由总会计师签字盖章后方可生效。
商业企业涉及的税种:增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。
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