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2023-03-03 09:53:25
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一、一般环节:
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。
2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。
3.根据会计凭证登记明细账。
4、根据记账凭证汇总，编制科目汇总表。
5.根据账户汇总表登记总账。
6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和损益表。如果企业规模较小，业务量不多，可以直接在总账中登记交易，不设置明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细分类账中登记每一笔业务。总账中的金额直接从科目汇总表中的金额复制而来。企业可根据业务量每五天、十天、十五天或每月编制一次科目汇总表。如果生意相当大。也可以每天编辑一次。
二、具体内容:
1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时，必须有财务(经理)权限的人签字后才能做)， 然后编制账户汇总表在月末或定期登记总账(月末登记的原因是通过账户汇总表尽量平衡，保证记录不出错)，每发生一笔交易根据会计凭证登记明细账。
2.注意月末折旧，待摊费用摊销等。如果新企业的开办费在第一个月全部转入费用。折旧的分录是从管理费用或制造费用中借入累计折旧，这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算出来的。月底还要退税和附加费，其实就是地税。是提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。，以及税务决策。
3.月末准备好账户汇总表后，准备两笔分录。第一分录:将损益类科目的总额转入本年 的利润，并借入当年 主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)利润。).第二分录:借主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等。)从今年起 的利润。转账后，如果差额在借方，则为亏损，不需要缴纳所得税；如果是在贷方，就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法:所得税=抵扣差额*所得税税率，然后做会计凭证。借所得税，交所得税，本年借 s利润，借贷所得税，虽然和利润有关，但不是亏损，不需要交所得税，主要看调整。应纳税所得额是否为正，如果为正，应计算所得税。同时，要注意所得税的核算方法。采用应纳税额法时，所得税账户和应纳税额账户相等。采用税务影响法时，当存在时间性差异时，所得税账户和应交税金账户是不相等的。
4.最后根据资产余额(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等。)、负债(应付票据、应付账款等。)和所有者 总账中的权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指总账最后一天登记的金额)，编制资产负债表。根据损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的金额(金额指本月金额)编制利润表。)在总账或账户汇总表中。主营业务收入和应纳税额要根据每个月在国税所抄的税额来确定，因为税务员会打印一个表格，上面有具体的数字。
5.装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。
6、注意的问题:
一、以上除编制会计凭证和登记明细账外，均在月末进行。
b、月末结清现金、银行账户，必须与账证相符，帐物相符。每月初，根据银行对账单调整银行账户余额调节表，注意分析未结清资金。注意月初报税的时间，不要忘记报税。;不要迟交纳税申报表。此外，当月开具的发票记入当月。每月分析交易的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款和其他应收账款。
三、举报问题:
企业会计报表包括四种报表，即资产负债表和损益表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年底编制，因为只有在年底企业才会分配自己赚的利润。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。4月份年检的时候税务机关会找你。(管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账采用报表法，损益账月末可留余额；制造费用有余额的，属于待分配在产品中的费用，在资产负债表上作为存货处理。你得看看你在损益表上有什么。只要在你的账户里，就可以结转利润，不容易出错。损益表中的本年利润应与资产负债表中的利润一致。
详情补充:
1、增值税、企业所得税在国税(2002年1月1日以后注册的企业在国税；个人所得税和其他税在地税申报。
2.月末认证(进项税)；月初复制税(销项税)
3.工资100%，福利费14%，工会经费2%，职工教育经费 %。(税法规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月以工会组织发放的《工会经费拨缴款专用收据》，按照全部职工工资总额的2%在税前扣除拨给工会的经费。任何人都可以 t发布《工会经费拨缴款专用收据》提取的工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4.三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。
5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。
6.如果单位没有工会组织，工会经费就无法计提，更谈不上计提后的调整。所得税只需要每季度提取一次，不需要每月提取一次。
7.现金通常是从银行提取的基本存款账户，而且一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况。
8.差旅费支出范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费。
9.收银员 25年来，他的日记保留了几个有用的条目:
1.长期现金借款:现金借款:待处理财产损溢:待处理财产损溢:营业外收入(注:原因无法查明)。
2.现金短期借款:待处理财产损失溢余借款:现金借款:其他应收款:—— ;■现金短缺(个人)——保险赔偿应收管理费:—— ;现金短缺(注:原因无法查明):待处理财产损失溢余贷款。
3.提取福利费:生产费用、营业费用、管理费用；贷:应付福利费。
4.提取工会经费借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费。
5.计提职工教育经费:管理费用；——职工教育经费；其他应付款:——职工教育费。
6.应付工资:应付工资和借款:应付现金税金；在——应缴纳的个人所得税；其他应付款和其他应收款(预扣)。
7.城建税计提:主营业务税金及附加/其他业务支出贷款:应纳税款——应缴纳城建税。
8.教育费附加贷款的计提:主营业务税金及附加贷款:其他应付——教育费附加贷款。
9.印花税贷款:管理费/代垫费用贷款:应交税费——印花税。
根据问题的具体类型，进行步骤拆解/原因原理分析/内容拓展等。具体步骤如下:/造成这种情况的主要原因有...
(1)制作无票收据，包括日期、凭证字号、摘要、金额等信息。，并在会计凭证用于结算收入时进行核对；
(2)记录当期收入，确认其收入金额，明确销售收入核算；
③当期收入包括应税收入和非应税收入；
(4)根据当期收入情况，缴纳售额对应的应纳税额后，填写在纳税申报表中。写相关字段，保证收入的实际支付；
⑤无票收入需要缴纳增值税，小规模公司需要按照小规模企业核定的税率缴纳增值税，这些税款可以抵扣当期主营业务收入；
⑥及时缴纳相关税款，营造良好的社会氛围，维护企业税收诚信，遵守国家规定，保护企业利益。
扩展知识面:小规模公司的收入比相对较低。如果他们能 如果不能及时纳税，他们可以申请企业所得税优惠政策，这将有助于提高企业效益，更好地发展企业，促进社会经济发展。
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