运输公司运输进项票做账,运输公司进项税转出分录

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2023-03-07 08:49:59
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请问以前年度的进项税转出如何做账

对于以前年度的进项税转出，首先要做的是审核和核算发票，核定税金的金额、进项税额等内容。确定当期进项税额后，将其划到应付税金准备金或税收部门指定的银行账户上。

税收部门会核定进项税转出项目，比如增值税小规模纳税人，适用小规模增值税改革的小微企业，转出的进项税与抵扣的销项税是相等的，需要根据税收部门指定的银行账户和比例转出；企业如果是一般纳税人，则进项税转出的比例不可以超过10%左右；如果未能按照规定比例转出，则企业计算出的税金可能支付不足。

另外，在核算记账方面，以前年度的进项税转出账目应当发票专项汇总，并核实证明文件，登记账簿，做好进项税转出凭证，如增值税税种小规模增值税改革，还需要做相应的记账凭证，证明税金划出情况。

拓展知识：进项税转出，是指企业计算增值税、消费税、营改增的期末应付税款，在当期支付时，采取暂扣形式，将部分税款转出，抵扣下期应付税款的行为。

一般纳税人取普票进项票怎么做账分录应该怎么写是直接按含税金额入成本费用吗

你好，一般纳税人取普票进项票，是直接按含税金额入成本费用借：库存商品或原材料等科目，贷：应付账款等科目

运输费发票，索取方和开具方如何进行增值税涉税处理

一、自2018年5月1日起，一般纳税人开具运输类发票按照售额10%缴纳增值税。如果是小规模纳税人，则需要到税局，征收率为3%二、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。三、如果是购买运输服务的企业1、取得增值税专用发票符合可以作为进项税额抵扣条件的情况下，可做进项税额抵扣：进项税额=支付不含税运输费×10%2、取得增值税专用发票，如果是非正常损失造成所购进货物或生产出在产品、产成品受到非正常损失不能抵扣的，其相关的运输服务也不能抵扣进项税额，需做进项税额转出处理。进项转出税额=支付不含税运输费×10%四、如果是提供运输服务的企业1、开具增值税专用发票要并入到销售额中计算销项税，那么这个计税依据有两种情况，直接收取单纯就是运输费的：销项税额=收取运输费÷ ×10%2. 如果收取的运输费用是在销售货物时，包含在价外收入中的，那么运输费就要换算为不含税收入再并入销售额中计算销项税，并且这时的税率是16%:销项税额=收取价外收入÷ ×16%