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2023-03-10 11:40:49
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三家公司的其他应付款均有交易，余额的账务处理如下：根据公司清算决议，调整往来账款：借记：应付账款-A公司借款：应付账款-B公司记账，母公司和子公司作为两个独立的单位核算，不要把它们看成一个企业。母子俩各有一套账，只在编制财务报告时才合并。借：长期股权投资贷：银行存款。贵公司的全资子公司？如果是汇款，就借过去：银行存款(明细账号)贷：银行存款(总行)；如果不只是企业内部贷款：其他应收款贷款：如果是全资子公司，其会计核算要经过总公司，所以会影响利润；如果不是，就不会！分公司(总公司)的其他应付款可以先挂在账上，有现金的时候再还。分公司的资产负债表和利润表应汇总到总机构的报表中，由总机构编制合并财务报表，计算缴纳企业所得税。
总公司可以以服务费的名义向子公司收取管理费，双方需要签订服务合同，约定服务内容和服务费。
总公司根据服务合同向子公司开具发票，总公司核算服务收入，子公司核算管理费用。
总公司编制合并报表时，需要合并冲减管理费。
由于会计是独立的，会计处理可以根据相应的准则或制度的规定进行；内部业务参照母子公司合并财务报表进行抵销。
如果分公司没有注册资本(因为公司要成立公司，公司就要增加注册资本)，也就是说根本不需要设立“实收资本”账户；如果是总行拨付的启动资金，则挂靠“其他应付款”。其余账目和一般公司一样，和公司性质、规模有关。我公司是分公司，总公司在上海，分公司在江苏，独立核算。每个营业执照，税务登记证，组织机构代码证都有自己的。没有“实收资本”这个账户。现在，关键是营业执照上没有注明“注册资本”和注册资本是否到账。一般分支机构不会注明这一点。
如果是吸收合并，转让方的会计分录
借：实收资本(股本、应付股利、短期借款等。)
贷：银行存款
受让人
借：银行存款
贷款：实收资本(短期贷款、应付账款等。)
请参考上述条目进行新的合并。
如果两家非法人公司的账目合并，则
借：银行存款~xx账户
贷：银行存款~xx账户
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