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公司直营店的成本怎么做账,直营店的账务处理

好顺佳集团
2023-03-13 09:50:43
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内容摘要：加盟店与直营店如何进行会计核算长按保存二维码老师，我想问一下，我们是做餐饮行业的，老板有一家直营店几家加盟店，...

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加盟店与直营店如何进行会计核算

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老师，我想问一下，我们是做餐饮行业的，老板有一家直营店几家加盟店，他每个月算成本的时候，我想问一下，就是说这个成本直营店的成本是按进价呢，还是按加盟店的这种销售价去算，因为我们现我现在待的这个部门呢，属于一个另外一个部门加工部专门给他们供货的一个部门，然后老板的意思是说门店的一个成本核算是多少，我现在真的搞不懂到底是按销售价还是按进价算。

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直营店费用如何核算呢

直营店可以是分公司，也可能是子公司。具体到直营店的有关费用核算，如果是子公司就需要单独建账，单独纳税；如果是分公司，就由总公司汇总纳税。　　假设A服装企业在苏州有一个直营店，2012年租用的店面每月租金10万元（年初已一次性支付），人工费用5万元，建店之初的装修费用72万元分36个月摊销，每月摊销2万元。　　直营店年初支付店铺租金时：借：待摊费用－店铺租金1200000　　贷：银行存款1200000每月摊销店铺租金时：借：销售费用－租赁费100000　　贷：待摊费用100000每月支付人工工资及社保费用时：借：销售费用－工资、养老保险等50000贷：银行存款（或应付职工薪酬等）50000摊销店铺装修费用时：借：销售费用－装修费用　　20000　　贷：长期待摊费用－装修费用　　20000如果北京总部与苏州直营店采用总分机构核算，不同分支机构之间货物移动涉及的增值税，执行财税〔2012〕9号文件，由总部统一协调。例如，8月份从总部进货200万元（不含税），销售收入为300万元（不含税），假设对应的销售成本为162万元。　　总部将服装送到直营店时，实际上只是存货从北京移到苏州而已，并不符合企业会计准则收入确认的5个条件。　　苏州直营店收到进货时：借：库存商品—××服装2000000　　贷：内部往来-总部2000000直营店确认收入时（假设收到现金等货币资金）：借：现金、银行存款3510000　　贷：主营业务收入3000000应交税费－应交增值税（销项税额）510000结转销售成本：借：主营业务成本1620000贷：库存商品—苏州直营店××服装1620000期末“库存商品”的余额是没有实现销售的在库商品，每月应该进行盘点核对；“内部往来-总部”的余额表示欠总部的货款。　　总部将服装移送到直营店时借：内部往来—苏州直营店2000000　　贷：库存商品—总部苏州直营店2000000将资金转给北京总部时：借：内部往来—总部1620000　　贷：银行存款1620000总部收到苏州直营店的货款时：借：银行存款1620000贷：内部往来—苏州直营店1620000总部与各直营店每月应该及时核对往来余额，并进行确认。如果北京总部与苏州直营店采用母子公司核算，子公司由母公司100%控制。子公司既是流转税的纳税义务人，也是企业所得税的纳税义务人。　　这个时候，母公司在将货物移送给子公司，总公司第一次确认销售收入。　　借：应收账款－苏州直营店贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品－总部苏州直营店购进存货：借：库存商品应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付账款－总部直营店实现销售时，需再一次确认销售收入：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）　　直营店再进行结转销售成本的处理。　　会计期末，母子公司还需要根据《新会计准则33号-合并财务报表》的要求，编制合并会计报表，抵销内部销售。这里的抵销内部销售余额有两部分，一是已销售部分，假设总公司给子公司50万元货物（不含税），子公司实现销售100万元（不含税），那么合并报表时，两次收入确认就是150万元，需要抵销其中的50万元，真正的销售余额只有100万元；二是总公司实现了销售，子公司没能销售出去只是作为库存的部分。因为实质是库存商品在不同仓库之间流转，没能真正实现销售。这就是直营店核算的。