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好顺佳集团
2023-03-15 08:42:12
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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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1.收服务费，开发票。
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
2、提供劳务派遣人员的工资和社会保障，住房公积金由企业承担。
借方:主营业务成本
贷款:应付款-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资
借:应付款-工资
贷项:库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(可扣除3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社会保障等。
贷款:银行存款
5.计提营业税及附加税费(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)。
借:营业税及附加
贷款:应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
营业税的计税基础是用人单位收取的全部款项扣除转移给劳动力的工资和社保后的余额。
6.支付本企业员工的工资和费用。
借:管理费用——工资/办公费等。
贷款:应付款项-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借方:本年利润
贷款:主营业务成本
管理费用
营业税及附加
借方:主营业务收入
贷款:本年利润
人力资源公司的主营业务成本是指公司为生产和销售与其主营业务相关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧。 "主营业务成本及费用用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。在 "主营业务成本及费用账户，应按主营业务类型设置明细账进行明细核算。期末，本科目的余额应转入 "本年利润 "账户，转账后该账户应该没有余额。
开具发票时:
借方:应收账款-公司A 30000
贷:其他应付款-工资25000元
其他应付款-社会保障3000
主营业务收入-管理费用
应交税费-应交增值税
集合条目是相同的。
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