酸奶公司收到进项发票怎么做账(有进项票和银行回单怎么做账)

好顺佳集团
2023-03-16 09:22:44
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内容摘要：进项票是购买商品或接受服务时收到的增值税专用发票，银行收据是银行业务办理完毕后由周银行开具的收据。收到进项票和...

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进项票是购买商品或接受服务时收到的增值税专用发票，银行收据是银行业务办理完毕后由周银行开具的收据。

收到进项票和银行回单后，应根据进项票的内容记入相应的会计科目，借记原材料/固定资产，借记：应交税金——进项税，贷记银行存款。

进项税怎么抵扣？

1.收到进项：借记：应交税费-应交增值税(进项税)2。开具增值税发票：贷：应交税金-应交增值税(销项税额)销项-进项=本月应交税金(销项和进项在应交税金-应交增值税科目，余额可以为正，也可以为负。月末余额应转入：应交税金-未交增值税，月末应交税金-应交增值税账户余额应为0)3。如果月末《应交税费—应交增值税》账户余额为正(余额在贷方)，则：借方：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。

贷款：应交税费-未交增值税

4.如果月末账上的余额为负，做相反的分录。如果《应交税费—应交增值税》月末余额在借方，说明下个月要保留余额；如果在出借人处注明月末余额《应交税费—未交增值税》，则该余额为本月应纳税额；

5.纳税后：

借：应交税费-未交增值税-已交增值税

贷：银行存款

根据合同计提费用，挂其他应付款。收到发票付款后，转出其他应付款。

进项税的处理有个小细节。

比如预提费用时的3360。

DR管理费用/销售费用10000

其他应付款CR 10000

:收到发票付款后

其他应付款DR 10000