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2022-08-03 08:55:30
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如何规避会计税务风险：
我们在审计部分公司的年度财务报表时发现，很多公司存在一些常见的会计违规行为，潜在的税务风险也比较大。在此对存在的问题进行分析列举，希望能引起贵公司的重视，努力规范会计，规避税务风险。
1、公司投资购买房屋和汽车，但权利人写为股东，并非出资单位；
2、股东应收账款或其他应收款在账面上列示；
3、成本费用中，公司费用与股东个人消费混杂在一起，无法明确区分；
根据《个人所得税法》及国家税务总局的相关规定，上述事项均视为股东从公司分得的股利，必须代扣代缴个人所得税时，相关费用不得计入公司成本费用，会给公司带来额外的税收负担。
4、外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，年末余额入账；
5、未成立工会组织的，仍按工资总额的一定比例提取工会经费。未取得工会组织出具的专项文件；
6、固定资产折旧不按《计税标准》规定的标准计提，在企业所得税申报时不作税金调整。提供折旧（根据相关税法，成本和费用不得随时间列出）；
7、生产企业在核算产成品成本和生产成本时，未在会计凭证后附上材料、人工、费用清单，没有计算依据；
8、计算产品（商品）销售成本时，不附销售成本计算表；
9. 现金支付时员工发薪时，没有员工签字确认的工资单，工资单不能与劳动合同、社保单有效衔接；
10、开办费用在取得收入当年全部计入当期成本。税收调整；
11、期间费用不按权责发生的原则计提，没有依据；或无合理依据的费用在年度终了；
12.商业保险计入当期费用，不作税金调整；
13、生产企业原材料暂估入库，相关进项税也暂估。如果该批物料在当年消耗，会影响当年的销售成本；
14、员工用固定发票报销，或用过期票、连续票或税法限制（如餐票等）报销的发票。因此，这些费用不能在税前支付；
15、应付账款已入账多年。超过三年不偿还的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作纳税调整；
上述4-15项均涉及企业所得税，未按照《企业所得税条例》及国家税务总局相关规定计征，将带来退税、罚款和退税风险。税务审计期间的滞纳金。
16、增值税核算不规范，未按规定的产品项目和栏目记账，造成增值税核算混乱，给期间应纳税额的核定带来麻烦税务检查；
17、根据增值税规定，货物（产品）开具后，即承担纳税义务（无论是否开具发票）；
18、原材料及原材料异常损失，原材料所承担的进项税额尚未转出；
19、销售废旧物资未计缴增值税的；
20、对外捐赠的原材料和制成品未分解对外销售和以公允价值对外销售捐款由两家公司处理。
上述16-20项均涉及企业增值税未按照《增值税暂行条例》及国家税务总局相关规定计征销项税额、进行进项税额转移等与增值税有关的会计处理。审计会带来退税、罚款和滞纳金的风险。
21、公司组织员工出差，直接作为公司费用，不并入工资总额计提缴纳个人所得税。
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