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2022-08-05 09:26:05
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增值税是国家征收的流转税。企业需要按时支付。企业在缴纳增值税时，可以建立应缴税费科目。如何进行相关会计处理？
增值税会计分录
小规模纳税人会计
购买材料时：
借：原材料等（含税，增值税已包含在成本中）
贷款：银行存款等。
销售商品（服务）时：
借记：银行存款等。
贷款：主营业务收入
应交税款 - 应交增值税税款（无买卖）
缴纳增值税时：
借：应付税款 - 应付增值税
贷方：银行存款
一般纳税人账户处理
购买的商品
借：库存商品等。
应交税费 - 应交增值税（进项税）
信贷：银行存款等。
商品销售
借：应收账款等。
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税）
本月应缴金额 已缴增值税金额：
借：应缴税款-应缴增值税（转出未缴增值税）
贷方：应付税款 - 未支付增值税
未支付 在以下月份支付增值税时：
借：应付税款 - 未支付增值税
贷方：银行存款
当月缴纳的每月增值税：
借：应付税款-应付增值税（已缴税款）
贷方：银行存款
应缴税款是多少？
应交税费是指企业在一定时期内取得的营业收入、实现利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法，应缴纳的各项税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。期末贷方余额反映企业尚未缴纳的税款；如果是期末借方余额，则反映企业多缴或尚未扣除的税款。
昌吉大记账
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