全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2022-08-08 09:04:10
4187
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
原标题：公司支付的差旅费如何报税？小白必看！
一些企业以鼓励优秀员工、回馈客户、强化企业文化为目的，组织或安排免费旅游活动。此类活动的税收待遇如何？下面对个人所得税和增值税两种税种进行分析。
一、个人所得税的处理
如果个人免费获得免费旅行机会，他们是否需要缴纳个人所得税？或者我应该对哪个税项纳税？这就需要对不同的情况进行分析。
（一）公司为提供劳务的职工和非职工承担差旅费的，分别按“工资薪金所得”和“劳动报酬所得”扣缴个人所得税。
《财政部 国家税务总局关于企业以自由行方式向营销人员提供个人报酬的个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定：“在商品营销中活动、企业、单位应当对营销业绩突出的人员以培训班、研讨会、工作考察等形式组织旅游活动，对个人的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等）免征差旅费、旅游费按发生的费用全额支付，计入营销人员应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述各项的企业和单位代扣代缴。其中，企业员工享受的此类激励应与当前工资薪金相结合，根据工资收入，对“工资收入”项目征收个人所得税。其他人员享受的该等报酬，作为当期劳动所得，按照‘劳务所得’项目征收个人所得税。”
（二）公司为投资人，其相关人员承担差旅费，按“个体工商户的生产经营收入”或“利息、股息、红利收入”代扣代缴个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理工作的通知》（财税[2003]158号）规定：“个人独资企业的个人投资者合伙企业应当为自己和家属使用企业资金，会员及其相关人员的报酬与企业的生产经营无关。相关消费支出和购置汽车、房屋等财产性支出，作为企业对个人投资者的利润分配，计入个人投资者的生产经营收入，计征个人所得税按照“个体工商户生产经营收入”项目征收。 .个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，使用企业资金为自己、家属及相关人员支付与企业生产经营无关的消费支出，以及购买汽车、房屋等财产性支出，视为企业向个人投资者分配红利，按照“利息、股利、红利所得”项目征收个人所得税。企业的上述费用不得在所得税前扣除。 "
旅游支出是与生产经营无关的消费支出。因此，公司应按“个体工商户的生产经营收入”项目或“利息、股息、红利收入”项目承担的投资者及其家属及相关人员的旅游费用代扣代缴。的个人所得税。
(3) 公司为客户承担差旅费。如果是顾客消费后的反馈，则不征收个人所得税。
“财政部、国家税务总局《关于企业宣传、展览业务礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）第一条规定：销售商品（产品）和提供服务的过程，有下列情形之一的，不征收个人所得税： 1.企业以价格折扣、折扣方式向个人销售商品（产品）和提供服务； 2.企业赠送礼品在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时，个人购买手机换取免话费、上网费，或购买手机换取话费等； 3、公司对累计消费达到根据消费积分一定数量。”
在实际销售中，一些企业会在销售汽车、住房等大额消费支出的同时，赠送几天的出行服务。该礼品服务在财税[2011]号中有所提及。礼品是个人在销售商品（产品）和提供服务的过程中给予的，因销售而产生的差旅费不属于需要代扣代缴个人所得税。
（4）本公司为客户承担的差旅费由客户从彩票中获得，或免费赠送给客户的，按“附带收入”代扣代缴个人所得税。
财税[2011]50号2号文第3项规定：“企业对累计消费达到一定金额的客户给予额外抽奖机会，个人中奖收入按‘意外收入’项目全额适用。 20%的税率缴纳个人所得税。”
《财政部、国家税务总局关于适用个人所得税应税所得项目的个人所得的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第74号）第三条规定：“企业随机赠送礼品（包括网红包）在业务推介、广告等活动中发给本单位以外的个人，企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品。属于‘附带收入’的项目，消费券、现金券、优惠券、优惠券等礼品以及企业给予的价格优惠或者折扣的礼品除外。”
根据上述文件规定，如果公司为客户提供彩票服务，公司应按照中奖客户获得的免费旅行的“附带收入”代扣代缴个人所得税，或公司因业务向客户提供免费旅行。晋升。
二、增值税处理
公司购买的差旅服务属于集体福利差旅费和个人消费支出，不能抵扣进项增值税。财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）附件1《试点实施办法》 《营业税改征增值税》第二十七条规定：“下列项目为进项税，不得从销项税中扣除： （一）购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产。其中所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专门用于上述项目的固定资产，没有无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产。纳税人的社交娱乐消费属于个人消费。 ……”
综上所述，公司发生差旅费，财务人员在实际工作中首先要判断每笔支出的对象和性质，按规定办事，做到规范纳税处理，尽量减少公司的介入。税收风险。
资料来源：中国税务杂志 更多信息请返回搜狐
责任编辑：
代理记账业务终止撤销
好顺佳网：如何申请会计师事务所簿记机构的认可？
一、程序
（一）申请人原则上向当地财政部门提出申请。在政务服务中心综合窗口提交申请材料。
（二）省财政厅在规定期限内决定批准或者不批准。作出批准决定的，应当自批准决定之日起十日内给予申请人批准。代理记账许可证的文件和签发。
（三）申请人获准取得代理记账许可证后，应当依法办理工商登记。
（4）采书人须出示身份证和验收通知书，并出示图书收藏结果。
二、处理时限
（一）法定时效：20个工作日。
（二）承诺期限：14个工作日。
三、收费依据、收费标准
免费。
好顺佳网温馨提示：
一、申请条件
（一）3人以上持有会计从业资格证书
（二）代理记账业务负责人具有会计师以上专业技术资格；
（三）有固定的办公场所；
（四）具有完善的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
二、申请材料
提交电子文件需提供以下申请材料：
（一）申请报告，主要内容应包括：机构名称、组织形式、注册资本（或出资总额）、机构负责人、专职从业人员名单、办公场所、联系方式等，申请人签字盖章（或机构负责人签字盖章）；
（二）工商行政管理部门批准的机构名称相关材料；
（三）机构的协议或者章程；
（四）从业人员及其身份证明、会计从业资格证明、代理记账业务负责人具有会计师以上专业技术资格的证明材料；
（五）代理记账业务负责人公司负责人和持有会计从业资格证书的专职从业人员在该机构全职工作的书面承诺；
（六）办公地址和办公财产所有权或者使用权证明；
（七）代理备案会计业务规范和财务会计管理制度。
< 上一篇：代理记账收费标准唐山
下一篇：代理记账苏州园区 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
