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2022-08-15 09:36:05
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1. 月度核算流程
1.根据收银员转出的各种原始凭证进行审核。审核无误后，准备会计凭证。
2、根据记账凭证登记各类明细账。
3、月底制作应计、摊销、结转的会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。确保账户匹配，账户匹配，账户匹配。
5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将会计凭证装订入册，妥善保管。
2、会计凭证
1、必须具备以下内容
(l) 凭证填写日期：收款凭证和支付凭证的填写日期应以货币资金的实际收入日期为准，填写实际支付日期；转账凭证的填写日期可以按照原始凭证的收到日期填写，也可以按照会计凭证的制作日期填写。
（2）凭证编号：会计凭证必须编号，便于查询。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要描述。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是会计处理的基本环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是记账依据，关系到会计账簿和会计报表的正确性。为此，计算必须准确，写清楚，符合要求。
（6）附原始凭证数量：原始凭证是编制会计凭证的依据。会计凭证中必须填写附原始凭证的数量，并且两者必须匹配。
（七）凭单填写人、核数师、簿记员、会计机构负责人、会计负责人签名或者盖章：以明确经济责任。
2、会计凭证审计的内容：
（一）凭证填写日期是否正确：收款凭证和支付凭证的填写日期是否为货币资金的实际收款日期和实际支付日期；转账凭证的完成日期是原始凭证的收到日期还是编制会计凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（三）经济业务摘要是否正确反映经济业务的基本内容。
（四）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填写完整。
（五）会计凭证所列金额计算是否准确，字迹是否清晰、符合要求。
（六）所附原始凭证的张数与会计凭证所填的所附原始凭证的张数是否相符。
（七）凭证填写人员、核数师、簿记员、会计机构负责人、会计监督员的签字或者盖章是否齐全。
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