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小微企业会计流程
你知道小微企业会计流程是怎样的吗？你了解小微企业会计流程吗？会计流程知识，欢迎阅读。
1、账户创建和账套数据初始化
新建企业一般无需输入初始数据
账户创建和账套数据初始化流程：
1）学习并熟悉公司与行业打交道，了解会计要求
小微企业会计师应了解所从事的行业，了解会计要求，理清所学信息。例如，企业是商业企业还是制造业？你需要做仓库会计吗？每个月需要提供哪些报告？这些报表中哪些可以直接通过会计软件输出，哪些需要处理和整理？等等。
2）选择和购买会计软件：
总的来说，各类商业财务软件都能满足小微企业的会计要求。在选择会计软件时，建议考虑以下因素：一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件；其次，选用的会计软件至少要具备总账系统和报表系统的功能，工业、商业、建筑等。行业最好增加开票系统的功能；三是考虑选择单机版还是网络版（局域网）。如果会计师人数较多，分工比较明确，建议使用网络版；四是考虑软件价格是否与企业相符。预算。
3）创建账套，确定账套的基本信息
确定会计要求并购买软件后，企业需要安装并熟悉软件。会计准则（小企业会计准则），确定会计起始月份，确定科目层次，授权使用账套等。
4）创建和修改会计科目，添加辅助会计项目
创建和修改会计科目原则：原则上不新建或删除一级科目，以免影响账簿和报表的输出。个别科目，如库存商品、生产成本等，可修改条例；二级以下科目，除应纳税额科目外，可增删改，建议严格按照规章制度执行；位数、系统设置、二级和三级编码均可设置为3位；添加辅助会计需要在完善基础信息的基础上添加，否则后续会计工作极为不便。
5）输入账套初始数据，包括期初余额和当年金额
新企业无需输入初始数据即可创建账户。如果老公司中途重新开户，需要输入初始数据。具体方法和流程如下：首先，使用电子表格对前期数据进行整理，将上月报表、总账、明细账、期末数据输入电子表格；其次，将当年各科目的累计金额输入电子表格，以便输出以后的损益表等；三、核对电子表格数据，找出不一致的原因，直到一致为止；四、将整理好的数据输入会计软件系统
6）查看初始数据并尝试平衡它
使用该软件有自己的功能来查看和平衡上一步输入的数据。如果试算不平衡，需要重新核对输入数据。如果试算平衡了，就可以进行下一步了。
7) 结束初始化，进入日常记账状态
对初始数据进行试算后，即可结束初始化，进入日常记账状态。在这种状态下，不能对初始数据进行进一步的修改。
二、凭证录入、凭证审核
(1) 凭证输入
凭证录入是使用会计软件进行会计时最重要的工作。凭证录入需要在两个方面运用知识、经验和技能：一是会计，二是软件和计算机的应用，两者缺一不可。
输入凭证时的注意事项：
1）哪些凭证先入账，哪些凭证后入账，需要讲究，不能随意。一般按照收银员上交单据的先后顺序录入，方便与收银员对账； \n
2）如果没有出纳，可以按照业务周期和业务类型进行分类，可以集中连续录入，比如销售发票的连续录入等；不建议粗略或过于详细。例如，将几十份消费单据集中记入一张会计凭证，或者将业务中的每份单据单独记入一张会计凭证。根据业务周期和业务类型，可以进行适当的集中持续投入。
(2) 凭证审核
凭证录入完成后，需由他人对凭证进行审核，以合理保证凭证录入的正确性。企业只有一名会计师的，会计师应当自行审计。审核方法为：
1) 录入完成后，按照凭证放置的顺序浏览软件；
2）查看账户余额表，查看是否有账户余额异常，如有异常，检查凭证是否正确；
3）查看损益表，看看成本和收入是否倒挂。如果是颠倒的，检查收入和成本数据是否输入正确；
4）查看纳税申报表、增值税专用发票证明通知书、销售发票汇总表等数据，看是否与当前销售收入、进货采购数据一致。
三、结转盈亏、结算
1）月末自动生成折旧凭证和汇兑损益凭证；
会计软件可以根据系统设置自动计提折旧和结转汇兑损益。需要注意的是，系统自动计提设计的前提是正确建立和设置固定资产卡；系统结转外汇损益的前提是每次进入外汇业务时选择正确的汇率。修改当月的汇率。
2) 期末损益自动结转
月末系统自动将收入、成本（主营业务成本）、费用等损益科目余额转入“本年度利润”科目。费用和其他科目一般没有余额。需要注意的是，“生产成本”等科目不计入损益。
3) 过账（簿记）和期末结算
在手工账户中，会计人员录入记账凭证后，需要跟进记账凭证，将明细账和总账一一登记。这个过程称为过帐（簿记）帐户）。在计算机账户中，会计人员输入记账凭证、系统和自动过账后，当前明细账和总账均可用，无需特殊操作。
期末：月末录入凭证，审核凭证并结转损益后，需要进行结算。结算后，不能修改当前的会计业务。在友商网在线会计系统中，如未结清，可输入下期会计凭证；结清后，可转帐，修改上期会计数据。
4、会计报表的出具及会计报表的补充和调整
1) 资产负债表和损益表的生成
会计软件可以自动输出资产负债表和损益表。如果能合理保证凭证录入的正确性，资产负债表和损益表就不会出错，不需要人工调整。
2) 会计报表的补充和调整
为了更详细地反映财务状况和经营成果，可以根据企业管理的需要对会计报表进行补充和调整，例如提供分部门的收入、成本、费用明细表等。
5、现金流量表的编制
1）使用会计软件编制现金流量表
现金流量表一般按年度编制，一般情况下无需提供。现金流量表比较复杂。如果要使用会计软件输出现金流量表，则需要在日常凭证录入中输入现金流量表信息。现金流量表也可以根据资产负债表和损益表的分析来填写，但准确性较低。
使用资产负债表和损益表分析综合现金流量表
为了满足税务稽查、招投标审计等非常规要求，还可以使用资产负债表和损益表来分析综合现金流量表。方法和步骤如下：
1）创建和修改EXCEL报表模板，
2）在EXCEL模板中输入资产负债表和损益表数据，
3）利用资产负债表和损益表数据进行分析 填写现金流量表的数据，部分公式如下：
销售商品、提供劳务收到的现金=（利润表）主营业务收入+应交税费净增加额（期末-期初）-应收账款、应收票据、其他应收款净增加额（期末-期初）+应收账款净增加额（期末期初）
采购商品，收货支付劳务支付的现金=主营业务成本+其他业务成本+存货净增加额（期末-期初）+应付账款和应付票据净减少额（期初-期末）+预付款项净增加额（期初-期末））
其他项目可根据账簿数据分析填写或估算。需要指出的是，上述公式是正确的，只在大方向上适用，但并不完全正确。
（主表）支付的其他与经营活动有关的现金及（补充资料）其他，作为调整余额项目，对报表余额负责。
4）检查报告关系：（主表）现金及现金等价物净增加额=（补充资料）现金及现金等价物净增加额，（主表）经营活动产生的现金流量净额=（补充资料）现金流量净额从经营活动中，（补充资料）现金期末余额=（资产负债表）货币资金期末余额，（补充资料）期初现金余额=（资产负债表）货币资金期初余额。
6.银行对账，编制银行存款余额对账表
银行对账：收银员应定期核对银行账户。对于没有出纳的企业，会计师应根据企业银行账户数量和自身工作情况，自主安排对银行账户进行核对。建议每月查账一次，至少每年查账一次。对账时，应填写银行存款余额对账表。对账中发现的差错要及时记录和纠正，对未收账款要跟踪记录。
银行存款余额调整表：公司在银行对账单余额和公司账面余额的基础上，加上银行和公司收到的金额，减去银行和公司支付的金额，从而调整余额双方保持一致。
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