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2022-09-06 10:35:39
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当企业资金紧张时，外部融资是必然的。一方面，他们可以向银行借款，另一方面，他们可以互相借款，甚至向个人借款，以渡过资金短缺的难关。本文要谈的是企业从个人账户借款时的税务处理方法。
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首先，我们必须签一份贷款合同
向个人借款时，一定要记得签订借款合同，要在合同中约定明确借款期限和贷款利息。关注贷款合同问题有以下几个原因:
一是明确债权债务关系后，避免后期不必要的纠纷和麻烦。
其次，当企业未来偿还个人贷款时，应该有金融监管。企业在没有正当理由的情况下向个人转账的总金额是有限制的。到银行签发贷款合同时，就可以正常向个人转账了。
第三，需要个人到税务机关委托开具贷款利息单的时候，税务机关也需要看贷款合同。
二、贷款会计处理
当个人借钱给公司时，公司将其视为债务。企业在进行会计处理时，不能走“短期借款”或“长期借款”科目，“短期借款”和“长期借款”主要是会计企业向金融机构借款。企业向个人借款时，只能通过“其他应付款”科目记帐。
当借款:
借:银行存款
贷款:其他应付款-个人贷款
付款:
借款:其他应付款——个人贷款
借:银行存款
企业向借款人支付利息，做财务费用即可。
借款:财务费用-借款利息
借:银行存款
3.贷款利息的税务处理
企业向个人支付利息，个人自己不能开具利息发票。问题来了，利息没有发票，税收是由票面税控制的，不会在税前扣除确认这一费用。当企业提交年度纳税申报表时，它需要这项利息费用应根据税收进行调整。
要取得利息票据，只能向税务局申请代为开票。需要带上借款合同等资料，税务代理开具发票的名称为“资金用途”。
税务代理开具的是增值税普通发票，税率3、税金需要由个人(债权人)提前缴纳。另外，个人(债权人)获得利息收入，债务人(企业)代扣代缴个人所得税，个人税率为20。
【示例】张三向A公司借款100万元，约定年利率12元(含税)。一年后，A公司将偿还张三112万元的本息。张三的纳税情况如下:
增值税:[120,000÷ (1+3)] ×3 = 3，
附加税费:3，×3 =
个人所得税:[120,000-3，]×20 = 23，
三种税加起来就等于全部利息。
在现实中，个人(债权人)经常要求企业(债务人)承担账单税。如果税收是由企业(债务人)承担的，企业(债务人)只能将其计入营业外费用，不能在所得税前扣除。
借款:营业外支出-纳税
现金贷款:
对于企业，已取得资金使用费发票，利息费用是否可以税前全额扣除?不一定。还按税务批准的扣除标准，即不高于同期金融机构的贷款利率水平。在金融机构的贷款利息水平内，允许税前扣除。超出部分不予扣除，并进行纳税调整。
袁国辉指尖上的会计师
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