全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2022-09-06 10:52:46
3753
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
公司每月应计和借款汇总：费用/成本 - 保险贷款：应付员工工资 - 其他公司代公司支付时的保险：应付员工工资 - 保险 其他应收款（员工个人部分） 贷款：应付工资时的其他应付款已支付，扣除个人社保贷款：应付员工工资-工资贷款：其他应收款（员工个人部分）银行存款应付税-个人税不能自己办理所需保险，可以选择社保代办它。比如，你想申请住房公积金，但是自己缴费不能办，可以通过社保公司办。
个人社保如何转公司社保
五险是指公司的国家保险单。规定本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险。一个基金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中，个人承担的保险有：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位和个人各承担一半。新会计制度下五险一金如何核算？请看下面的详细介绍。
相关会计分录如下：
1、薪酬分配
借：××费用（管理/销售等）
贷方：应付职工薪酬-工资
2.社保提取（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工工资-社保
3. 下个月支付工资时
借方：应付员工工资 - 工资
贷方：应付员工工资 - 社会保障（个人部分）
应付税款 - 应付个人所得税
库存现金/银行存款
4.提交给杜宝
借款：应付职工工资-社保（企业部分+个人部分）
5.上交个人所得税
借：应交税-应交个人所得税
贷款：银行存款
笔记：
社保在办理前不能计提，“五险一金”的计提比例因地而异。企业按照劳动保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“行政费用”。
会计一险和五险事务处理
(1) 部分个人负担
支付工资时（按个人缴费比例扣除）
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费（代扣代缴应由职工缴纳的部分）
贷方：手头现金（实际发放金额）
（二）企业承担的部分
退出时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、职业、工伤、生育保险）
(3) 支付时
借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣代缴个人应缴金额）
贷款：银行存款（支付总额）
2：住房公积金的会计处理
1、部分由单位承担（提现以工资总额为准，提现比例因地而异）
退出时：学习会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷款：其他应付账款-住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷款：银行存款或手头现金
2.个人部分
发工资时扣除：
借：应付员工工资--工资
三、养老保险会计
养老保险按职工工资的一定比例缴纳给社会保险机构。单位承担的部分由单位代扣代缴，一般在本期支付。因此，在支付时，员工应支付的部分应由单位先支付。
1、当期支付时的会计处理
借：管理费-养老保险费（注：单位承担部分）
其他应收款-养老保险费（注：个人承担部分）
贷款：银行存款
2、支付工资时，收回单位上交的部分，从职工工资中扣除，进行会计处理
借：应付工资
贷方：其他应收款-养老保险费
3.如果本期未支付
①本期账务处理
借：管理费用 -―养老保险费
贷款：其他应付款——养老保险费
②发工资时应扣除的部分个人缴费
借：应付工资
贷款：其他应付款- ―养老保险费
4、公司向劳动保障部门缴纳劳动保障部门对企业代扣的部分养老金的会计处理
借：其他应付款-养老保险费
贷方：银行存款
4.失业保险和住房公积金的待遇与养老保险相同。
5、医疗保险的待遇与养老保险基本相同，只是单位承担的部分从福利费中支付。
会计技巧（附）
1. 计提单位的社会保障基金
借款：管理费-社保基金-养老保险基金
借：管理费-社保基金-失业保险基金
借：管理费-社保-工伤保险
借款：管理费-社保-医疗保险
借款：管理费-社保-生育保险
借款：管理费-社保基金-住房公积金
贷款：应付职工工资-单位缴纳的社会保险费
同时做个人部分
借：应付职工工资-代扣个人社保-养老保险
借：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 失业保险金
借：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 医疗保险金
借：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金
贷款：其他应付款-代扣代缴个人社保-养老保险
贷款：其他应付款-代扣代缴个人社保-失业保险
贷款：其他应付款-代扣个人社保和医疗保险金
贷款：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
2、支付时：
借款：应付职工工资-单位缴纳社保
借款：其他应付款-代扣个人社保-养老保险
借：其他应付款-代扣代缴个人社保-失业保险金
借款：其他应付款-代扣个人社保医疗保险
借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
贷款：银行存款等
3、工资支付：
借：其他应收款-代扣个人社保-姓名（已预缴但离职无薪或扣减不足者列于工资表中。企业缴纳的五险一金个人部分）负数系列）
借：应付员工工资 - 工资
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-养老保险
贷款：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 失业保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金
4、分配工资时：
借：管理费、成本等。
贷方：应付职工薪酬-工资
5、收回和扣除个人社保时（办理社保关系时）
借：现金
贷款：其他应收款-代扣个人社保-人名
同时做（如果工资表中没有体现现代扣减的五险一金个人部分，则应做此分录，否则应支付给员工会有扣款工资余额。如果工资表中扣缴的个人五险一金已经反映，则不填。）
借：应付员工工资 - 工资
贷：应付职工工资-代扣个人社保-养老保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-失业保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
