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2022-09-17 14:53:06
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法人转让股权，印花税公司会计处理
1. 本公司股权的转让应结转至出售股权对应的长期股权投资的账面价值。出售收益与处置的长期股权投资账面价值的差额，确认为处置损益。
按权益法计算的长期股权投资，在处置时，原计入资本公积的金额也应结转，已出售股权对应的部分，在处置时从资本公积转入当期损益。其基本会计处理:
借款:银行存款等
戴:长期股权投资
贷方:投资收益(如股权转让小于投资成本，则投资收益记在借方)
企业的长期股权投资，采用股权法计算的，应当将原计入资本公积的金额划入投资收益。
借:资本储备——其他资本储备
贷款:投资收益
2. 股权转让所得税。企业转让、排放投资性资产时，可以扣除投资性资产的成本。即企业取得股权时的历史成本，允许从应纳税所得额中扣除，用公式表示:
股权转让应纳税所得额=股权转让收益-股权历史成本
(1)股权转让低于股权历史成本的，不征税。
(2)如果股权转让净收入为正，但企业当年度亏损，则可以抵消最大亏损。
所得税的会计处理:
借款:所得税费用
贷款:应纳税额—应纳税额
缴纳所得税时
借款:应纳税额—应纳税额
借:银行存款
3、公司股权转让，印花税应按股权转让文件规定，《股权转让文件》适用1‰税率。会计处理:
借:管理费用
借:银行存款
转让公司股权需要缴纳哪些税?
1. 转让人为个人时
如果转让人是个人缴纳个人所得税，按20项缴纳。
2. 当转让方为本公司时
如果转让方是一家公司，则涉及更多的税收。具体情况如下:
公司将股权转让给公司时，股权转让所得将涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:
1. 企业所得税
2. 营业税
根据《财政部关于股权转让涉及营业税问题的通知》(税号191号):
(一)投资无形资产或不动产，与投资人分享利润，共同承担投资风险的，不征收营业税。
从2003年1月1日起，转让股份不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位和个人承担企业的股权，不转让企业的土地和住房所有权，不征收契税。在增资增股过程中，对以土地、房屋所有权以一定价格或作为投资入股企业的，征收契税。
4. 印花税
好你安排的股权转让比较好分别从两个不同的接收体中进行详细说明，可以供你在以后的工作或生活中参考，合法转让股权，印花税公司都有很好的会计处理方法适合整理完毕的股权，谢谢，下次见。公司股权转让如何收费
股权转让的相关法律程序
《公司法》及其他有关法律法规对公司股份转让的法定程序规定如下:公司股份转让应当召开股东会作出决议;公司股东向股东以外的人(包括法人、自然人)转让股份的，中外合资经营企业、中外合作经营企业的股权转让，须经股东过半数同意;国有控股公司的股权转让，须经政府主管部门、财政主管部门、国有资产主管部门批准。此外，股权转让时，股东出让方与受让方应当就股权转让价格、购股费的支付、受让方与受让方约定签订股权转让协议，明确双方的权利义务。转让方或受让方之一为国有企业或国家授权的投资机构、投资部门的，转让协议须经政府主管部门、财政部门或国有资产部门批准。
公司股权转让如何记账
(1)一次性到位受让方股份的会计处理。
一种情况是，受让方通过公司向受让方支付股权款项。受让方向公司汇款交付股权转让时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款项—转让方”;同时借记“实收资本(或股本)—转让方”，贷记“实收资本(或股本)—受让方”。公司将股份汇出给转让方时，借记“其他应付款项—转让方”，贷记“银行存款”。如果出让方转让给自然人，且应被实际转让的股份收益大于该金额，则应注意出让方应向公司代扣代缴个人所得税等，借记“其他应付款，出让方”，贷记“银行存款”(转让的股份收益，应缴的个人所得税)，“应交税金-应缴所得税”(转让的股份收益应按原金额)- x20。另一种情况是受让方不直接通过公司向受让方支付股权价款。根据受让方的汇出证明和转让方的汇出证明和收据，借记“实缴资本(或股本)—转让方”，贷记“实缴资本(或股本)—转让方”;转让方为自然人，转让股份金额大于转让方实际出资的，转让方应承担的个人所得税由转让方向主管税务机关申报。
(2)受让方股份分期到位的会计处理。
一种是受让方通过公司向转让方支付股权。当支付金额低于50股股份转让协议价款时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款项—转让方”;当支付金额大于或等于股份转让协议价款时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款项，许可人”，同时借记“实缴资本(或股权)，许可人”，贷记“实缴资本(或股权)-受让人”。
关于公司股权转让，如何做账务处理?
1. 接收投资单位
借款:实收资金-转让
贷款:实收资本受让方
2. 股权单位转让
借款:其他应收款—受让人
借款:长期投资-其他股权投资-被投资单位
投资收益(如为亏损，借记营业外费用)
3.受让人权益单位
借款:长期投资-其他股权投资-投资单位(股权面值)
营业外支出(折价购买、信贷投资收入)
借:银行存款
实收资本的主要会计处理。
(一)公司接受资本出资人，借记“银行存款”、“其他应付款”、“固定资产”、“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本中的份额或权益，将其按其余额贷记，贷记“资本公积-资本溢价或资本溢价”科目。
(2)股东大会通过的利润分配方案中分配的股票股息，应在增资手续办理完毕后，记入“利润分配”项。
“资本储备-资本溢价或资本溢价”的主题应在股东大会或类似的标题下借记或贷记。
(三)可转换债券持有人行使权利转换，将其持有的债券转换为股票，根据可转换公司债券的余额，借记“应付债券、可转换公司债券(票面价值、利息调整)”科目，根据其权益成分的金额，借记“资本公积、其他资本公积”科目，并按股票价值转换股数。
贷到款，按差额，贷到“资本公积——股权溢价”。以现金支付的不可转换股票也应记入“银行存款”和其他账户。
企业将重组债务转换为资本的，应当根据重组债务的账面余额和债权人因放弃债权而享有的企业股份的面值总额借记“应付账款”等项目。
在贷方部分，根据公允价值总额与相应实收资本或股本的差额，贷记或借记“资本公积-资本溢价或资本溢价”项目，根据差额，贷记“营业外收益-债务重组收益”项目。
(4)以股权结算的股份支付方式换取员工或其他各方提供的服务，在行权日按实际行权确定的金额借记“资本公积-其他资本公积”主体，按实缴资本或股本应计入的金额贷记主体。
4. 经报批的企业依照法定程序减少注册资本的，应当借记项目，贷记“库存现金”、“银行存款”等项目。
股份有限公司，收购公司股份时，行动股票价值与注销股票价值的总数借记本项，根据注销股票的账面余额，贷记“库存量股票”科目，根据其余额，借记“资本公积-股权溢价”科目，缺少股权溢价时减记。
借记“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”;回购股份所支付价格低于总面值的，按股份总面值贷记“资本公积—资本溢价”科目。
5. 企业(中外合作企业)在合作期间按照合同约定返还给投资者的投资，借记(返还投资)，贷记“银行存款”;同时借记“利润分配-利润返还投资”账户，贷记“盈余公积-利润返还投资”账户。
中外合作企业清算时，借记主题栏“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”等项目，贷记主题栏(返还投资)、“银行存款”等项目。
6、本科期末贷方余额反映企业实缴资本或股本总额。
关于公司股权转让的核算就讲到这里。转让方或受让方之一为国有企业或国家授权投资机构、投资部门的，转让协议须经政府主管部门、财政部门、国有资产部门批准。希望我们的文章能在你迷茫的时候给你一些帮助。如果您有任何问题，请访问这个网站。
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