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2022-09-17 15:16:50
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1、企业食堂应单独设立一个辅助账户来计算食堂的收入和支出，来计算食堂的支出。企业支付食堂经费时:
借:其他应收款——食堂
C:货币资本
月末，食堂根据辅助账中计算的属于企业的支出，向财务部开具食堂结算单。财务部根据结算收据:
借款:管理费——职工福利金
C:其他应收款——食堂
2. 企业为食堂购置的固定资产属于公司福利设备，不得扣除进项税额:
借:固定资产
C:货币资本
在计算折旧:
借款:管理费——职工福利金
D:累计折旧
3、企业对于食堂内部员工的薪酬:
借款:管理费——职工福利金
C:雇员补偿
附加信息:
为了反映和监督其他应收账款及其余额的增减情况，企业应设置“其他应收账款”进行会计核算。
“其他应收款”借记账户登记其他应收款的增加，贷记账户登记其他应收款的收回，而期末余额一般在借记中，反映企业尚未收回的其他应收款。
一、本会计企业除可退还的存款、贷款、购买转卖金融资产、应收票据、应收账款、预付款、应收股利、应收利息、应收账款、储蓄账户保护外，对应收账款进行回收、应收账款再保险、应收账款分保、应收账款分保不劳而获保费准备金、应收账款分保、保险责任准备金、长期应收账款、和其他业务活动的其他款项应收到或临时支付。
2. 比照其他应收款和其他单位(或个人)进行分项核算。
3企业有其他各类应收款和临时付款时，借记本科项目，贷记相关项目;回收或倒卖各类资金时，借记“现金”、“银行存款”、“补偿成本”等项目，贷记本科项目。
4. 本科项目期末的借方余额反映了企业未催收的其他应收款。
的资源:百度百客-其他应收款
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