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2022-09-19 09:05:55
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1. 写字楼处理时:
借款:固定资产清算
累计折旧
固定资产减值损失
贷款:固定资产-办公楼
如果需要支付清理费用:
借款:固定资产清算
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
借:银行存款
2. 处置所得:
借:银行存款
借款:固定资产清算
应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
3.清理净损益时:
出售办公用地净收入:
借款:固定资产清算
贷款:处置非流动资产的营业外收益
非正常情况净损失:
借方:营业外费用-处置非流动资产的损失
借款:固定资产清算
正常情况下发生净损失的:
借款:资产处置损益
借款:固定资产清算
出售办公楼，即处置固定资产，一般通过“固定资产清算”科目入账。企业出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损的，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后计入当期损益。固定资产账面价值为固定资产原值扣除累计折旧和累计减值后的金额。购买写字楼，契税及服务费以两种方式入帐:
1. 如果与房款一起支付，则应资本化，计入原值。会计处理为:
借:固定资产
借:银行存款
2. 如果在购买后支付，将计入管理费用。会计处理为:
借:管理费用
借:银行存款
3.维修资金应当列入其他应收款项，使用时划入费用
借款:其他应收款—房屋委员会维修基金
借:银行存款使用
借:管理费-维护费
贷款:其他应收款-房屋委员会维修基金
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有、使用时间在12个月以上、价值达到一定标准的非货币资产，包括房屋、楼宇、机器、机械、交通运输等与生产经营活动有关的设备、仪器、工具、固定资产是指劳动资料，是企业进行生产经营的主要资产。从会计核算的角度，固定资产一般分为生产固定资产、非生产固定资产、租赁固定资产、闲置固定资产、不需要的固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
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