公司购买的超市卡怎么做账

好顺佳集团
2022-09-20 10:29:13
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内容摘要：公司为员工福利买购物卡，会计太聪明了！我公司购买了10万元的酒水作为礼物，并获得了一张特价票，我可以扣除吗？如何进行结算？有哪些税务风险？公司名下没有车，员工要报油费怎么办？...

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公司为员工福利买购物卡，会计太聪明了！

我公司购买了10万元的酒水作为礼物，并获得了一张特价票，我可以扣除吗？如何进行结算？有哪些税务风险？公司名下没有车，员工要报油费怎么办？公司为员工福利买了购物卡，会计应该怎么记账？支付3万元税后劳动报酬，公司实际承担多少支出？劳务派遣税收问题如何处理？具体怎么做，中光科技一一为您解答~

1、购买酒水的专票可抵扣，赠送给客户的礼品需视同销售并缴纳增值税。

2、会计处理：

(1) 购买葡萄酒

借：存货-酒10万元

应交税费-应交增值税（进项税） 10,000元

贷款：1万元银行存款

(2) 给客户的礼物

借：销售费用-商务招待费，万元

贷：存货10万元

应交税费-应交增值税（销项税）10000元

1、以公司名义买车

以公司名义买车或与老板商量将车主的车转让给公司名下，车辆费用可入账。这实际上是最简单的方法。

二、与员工或老板签订租车合同

如果公司不愿意买车，而员工确实为公司的业务使用自己的汽车，那么员工可以与公司签订租车协议，使租车所产生的费用理所当然地成为公司的费用。公司。约定合同租金到税务局开具汽车租赁发票，油费、停车费、过桥费等发票可报销并入账。

1、公司购卡时的会计分录

借记卡：预付账户-预付卡

贷方：银行存款

2.公司持卡作为对本单位员工的福利，员工福利。

借：应付员工工资-员工福利费

贷款：预付账户 - 预付卡

3、月末福利费分配

借：管理费-员工福利费

贷款：应付职工工资-福利费

将税前收入设为X，根据扣缴率表，使用30的扣缴率

X-(X*(1-20)*30-2000)=30000 X=元。

把这个数字拿回来重新计算，*(1-20)*30-2000=元。

税后收入=3万元

一、企业所得税

▲ 劳务派遣税前费用

政策内容：劳务派遣费用可分为两种情况： 1、劳务公司直接向劳务公司支付费用，劳务公司开具发票，劳务公司代缴税前账单； 2、劳务公司直接给劳务派遣人员发工资。职工福利费用以自制凭证列示。工资薪金计入工资总额，作为计算扣除工会经费、教育经费和职工福利费的依据。

政策依据：《关于企业工资和职工福利费税前扣除的公告》（公告第34号）

▲ 劳务派遣税收优惠

政策内容：直接从事研发活动的人员包括研究人员、技术人员和辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）支付给劳务派遣公司，劳务派遣公司实际支付给外部研发人员的工资、薪金可享受加计扣除的税收优惠。

政策依据：《关于研究开发费用税前扣除范围有关问题的公告》（公告2017年第40号）

▲ 关于残疾人派遣

政策内容：以劳务派遣方式聘用的残疾人为劳务派遣单位的职工。劳务派遣公司可享受相关税收优惠。以劳务派遣方式就业的残疾人是劳务派遣单位的职工，不是实际用人单位的职工。残疾人安置不得申请税收优惠。

政策依据：《关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》（公告第55号）

二、增值税

劳务派遣增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

?? 一般纳税人提供劳务派遣服务，可采用一般计税方式或简易计税方式

一般计税方法：获得的总价款和价外费用乘以6的税率。

简易计税方法：取得的价款和价外费用总额，扣除机构支付给被派遣员工的工资福利和为派遣员工缴纳的社会保险和住房公积金后的余额为销售额。计税方式增值税按5的征收率计算缴纳。

注：一般纳税人提供劳务派遣服务。如果选择一般计税方式，可以开具增值税专用发票。如果选择简易计税方式，只能开具普通增值税发票。

?? 小规模纳税人提供劳务派遣服务也可分为简易计税法和差额计税法

计算和纳税的方法。

简易计税方法：以取得的总价款和附加价款为销售额（不含税）乘以3的征收率。

差额税金计算方法：取得的总价款和价外费用，扣除机构支付给被派遣员工的工资福利和为其缴纳的社会保险和住房公积金后的余额为销售额。计税方式增值税按5的征收率计算缴纳。

注：选择补缴差额税款的纳税人，向用人单位收取支付给派遣员工的工资福利和社会保险、住房公积金费用。不允许开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。

政策依据：《财政部关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《财政部、》征税进一步明确《关于全面开展营业税改征增值税试点劳务派遣、收费公路通行费减免等政策的通知》（财税[2016]47号）

注：以上内容仅供参考，仅供学习讨论使用，不作为实际操作的依据。返回搜狐查看更多

公司购买的超市卡如何开户

购买超市购物卡如何开户

一、购买购物卡，在具体使用目的尚未确定前，应计入“其他应收款”或“预付账款”。

借：其他应收款--购物卡

贷款：银行存款

提醒：

1、企业购买预付卡，只能从卡销售商或支付机构开具普通发票，不能开具专用发票。该项目是“预付卡销售和充值”。

2. 购卡个人和实际消费者在整个环节只能获得一次增值税普通发票，在购卡环节，可以在“非-没有销售额的应税项目”。普通发票、增值税发票不得在消费过程中再次获取。

其次，下一步应该是根据购物卡的用途来确定如何入账。

当然可以，但不要把购物卡当作办公用品或者日常用品来打开。应根据实际情况进行记录，包括费用和员工福利。

购买购物卡但为办公用品开具发票主要有三个目的：一是骗取单位报销，并将购物卡留作自用；二是企业向员工发放购物卡作为员工的工资和福利，并开具办公用品发票作为营业费用，以抵消收入并避免国家税收；三是政府部门、事业单位、国有企业为职工谋取利益，利用办公用品发票骗取国家财政资金，挪用和私分国有资产。这三种情况都是违法的。

案例分析

情况1：

我公司购买了一张5000元的购物卡，获得了增值税普通发票，项目名称为“预付卡销售及充值”，税率为“无税”。

账户：

借记：预付账户-预付卡5000元

贷款：银行存款5000元

提醒：

不能直接计入“行政费用”，不能在企业所得税前扣除。

案例二：

我公司使用购物卡为员工提供新年福利，10名员工，每人一张500元的购物卡。

账户：

借款：应付职工工资-福利费5000元