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2022-09-26 14:47:57
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企业在生产经营过程中销售货物或者提供劳务所得，按照规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？如何进行结算？
企业所得税需要结转吗？
企业所得税需要结转。做以下会计处理：
1、月末入账时：
借：所得税费用
贷方：应付税款 - 企业所得税
2、月底转入当年利润
借：当年利润
贷方：所得税费用
3、下月初缴纳税费时：
借：应付税款-企业所得税
贷方：银行存款
企业所得税退税核算流程
1.当年退税，做以下会计分录：
收到退税
借：银行存款
贷款：所得税费用\ n
2. 结转所得税并做以下会计分录：
借：所得税费用
贷方：本年度利润
3. 下一年退款并做以下会计分录：
借：银行存款
贷方：应付税款 - 应付所得税
借：应付税款 - 应付所得税
贷方：往年损益调整
借：以前年度损益调整
贷方：利润分配-未分配利润
上年度损益调整：该项目为会计企业本年度发生的上年度损益调整，本年度发现的重大前期差错更正涉及前期调整年度损益很重要。
所得税如何结算？
哪些项目可以从企业所得税中扣除？
企业所得税是国家按照企业和经营单位的生产、经营所得和其他所得征收的税种。包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用；商务招待费；员工福利费用；公益捐赠费用；允许扣除企业所得税和可抵扣增值税及其附加等以外的各种税种。
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