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2022-09-26 14:54:58
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没有食堂费用发票怎么办？财务会计如何入账
很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也体现了公司的文化和福利，专门设立了员工食堂。
有了食堂，就有费用：食堂的日常采购、后勤工资、员工伙食费，这些真实的费用如何入账？食堂收到的餐费是否属于收入，需缴纳增值税？如果没有发票怎么办...？
01
食堂收入是否需要缴纳增值税
公司开办的食堂只为自有员工提供伙食，按成本价收取费用。员工的伙食收入是否需要缴纳增值税？
是否缴纳增值税取决于获得的收入是否在增值税征税范围内，无论什么税种，都有一个征税范围！
根据财税[2016]36号文第十条的规定，单位或者个体户为就业职工提供服务属于非经营性活动，取得的收入不属于价值范围——增值税，不征收增值税。
因此，如果企业食堂属于非营利性非经营性活动，即使取得收入，也不征收增值税。然后有朋友问，如果我们公司的食堂是营利的怎么办？按规定纳税！
02
会计处理
（一）企业会计处理
企业支付食堂费用时
借：其他应收款-食堂
信用：银行存款等
月末食堂根据辅助科目核算属于企业的费用，并向财务部门出具食堂结算收据，财务部门根据结算凭证进行核算处理：
借：管理费用-员工福利费
贷款：其他应收款-食堂
企业购置食堂固定资产
借：固定资产
贷款：银行存款等。
折旧时间：
借：管理费用-员工福利费
贷：累计折旧
公司支付给食堂内部员工，如食堂厨师、采购员等的工资，计提：
借：管理费——员工福利费
贷款：应付员工工资
注：企业为食堂购置的固定资产属于公司福利设备，不能从进项税额中扣除。
以上就是公司食堂调拨、固定资产购置折旧、食堂职工工资支付等全部会计处理。下面说一下食堂辅助账的核算处理。
(2)食堂辅助账户的核算处理
食堂设置辅助会计核算，反映食堂日常收支情况。
食堂辅助账应详细记录食堂收到的资金、采购食材的支出、公司财政和税务机关收取的人员费用等情况。企业所得税结算缴纳时，企业收取的福利费按工资总额14的限额扣除，超出部分需加征税款。
获得企业资助时：
借：货币资金
贷方：其他应付款-公司
购买食堂材料时：
借：原材料
信用：货币资金
月末盘点，计算消耗，结清食堂费用：
借：食堂支出费用
贷：原材料
员工伙食费：
借方：货币资金
贷款：食堂费用
注：公司食堂收取的伙食费不计入收入，食堂费用直接冲抵，因内部非独立核算单位相互提供劳务，不足以成为增值税纳税义务，因此向员工收取的餐费不征税。
月底，食堂根据计算的食堂当月支出成本开具内部结算收据，并上报公司财务账户进行核算。
借：其他应付款-公司
贷款：食堂支出费用
03
食堂账单问题
我了解会计流程，我应该如何处理发票？
如果要在税前扣除，必须要取得正规发票或符合要求的证明！否则，如果在征税后期进行税务检查，不符合要求的文件将不会在税前扣除，仍然需要加税，而且还会面临处罚。
因此，虽然购买食堂是一项灵活而零碎的工作，但它也一定要获得正式的发票和账单。不要为了省下几百块钱买菜而选择大或小，把一堆白色的收据弄到账户里。更何况会计处理不规范。如果你是税收的目标，你会遇到很多麻烦。 .
如何解决食堂发票问题？
（一）食堂外包
公司将整个食堂外包给餐饮包商，由包商为公司员工准备饭菜，负责采购所有食堂材料等。公司按期支付食堂包包商费用，签约商户向企业开具全额发票进入。
（二）选择农产品生产企业采购食堂用品
企业可通过考察选择合格的供应商，如农村专业合作社、养殖场等，建立长期合作关系，并取得发票直接入账。合作社或农场是自产农产品免征增值税，所以开票一般没有问题，也比较愿意。
（三）选择农产品贸易公司
农产品贸易公司也免征增值税，因此您也可以选择贸易公司索取进货发票。
（4）个体经营农户
农民以个体户生产蔬菜、水果、种地等农产品，免征增值税和税收。可以获得发票。
（5）发放伙食补贴，无票可在税前扣除。
如果企业不想外包，又难以找到合适的供应商或个体户，可以采取发放粮食补贴的方式。每月为员工累积伙食补贴，然后将累积的工资分配给食堂，用于采购食材等日常开支。
因为这是员工的工资，所以不需要提供发票。如果工资低于起征点，则无需考虑缴纳个税。但是，如果工资超过门槛，就需要控制税率。
没有一种方法可以完美解决所有问题。企业还需要根据自己的实际情况来评估哪个更划算。
友情提示：如果本文没有解决你的问题，欢迎评论、作者，或关注“华盈安心”获取适合本企业的税务方案
公司食堂没有发票怎么开票
现在很多公司都开设了员工食堂。如果食堂从菜市场采购食材，没有开具发票，开票流程怎么办？
公司食堂费用核算
公司将拨付资金用于日常食材的采购和食堂的运营。食堂应建立独立账户，核算食堂费用。相关会计处理如下：
食堂收到公司拨款
借：其他应收款-食堂
贷款：银行存款
月底，公司会根据食堂的辅助账户开具发票。将结算回执发送至财务部，根据结算回执进行如下分录：
借：管理费用-员工福利费
贷方：其他应收款 - 食堂
食堂采购食品
借：原材料
信贷：银行存款等。
在月底：
借：主营业务成本-原材料等。
信用：原材料等
食堂购置固定资产
借：固定资产
信用：银行存款等。
计提折旧时：
借：管理费用-员工福利费用
贷：累计折旧
食堂员工工资提现
借：管理费-员工福利费
贷方：应付员工工资
最后，食堂收取员工伙食费的，不作为食堂收入，直接记入食堂费用。
公司食堂发票要求
根据税法规定，所有采购活动都必须取得正规发票，不符合规定的文件不得在企业所得税前扣除。
如何解决食堂没有发票的问题？
1. 食堂外包，让承包商开票记录
2、选择可以开具发票的农产品生产企业、农贸公司、个体工商户购买食堂物品，并开票记录
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