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2022-09-27 13:43:11
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根据现行税收政策，企业为税收部门代职工持有的个人所得税有两种情况:一是企业职工自己承担的个人所得税，企业只有扣缴义务;另一种是企业已承担职工的个人所得税，又有扣缴义务。后一种情况可分为固定负担税、总负担税和按一定比例的税负。良好的顺佳网络是良好的顺佳对企业代扣代缴个人所得税的会计处理。
企业职工自身承担个人所得税的会计处理
例1、企业员工工资，工资每月收入2400元，按照规定，员工本人承担个人所得税。
应纳税额=(应纳税所得额—费用扣除标准)×适用税率—快速计算扣除=(2400-800)×15-125=115(元)
会计处理如下:
支付员工工资时，
借:支付2400
C:现金2285
应纳税额-代扣个人所得税
当交税时，
借款:应交预扣个人所得税115项
银行存款115元
企业为职工承担的个人所得税的会计处理
(一)职工个人所得税由企业全额承担
例二:企业员工每月收入1500元，由企业全额承担该员工的个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收收入-费用扣除标准-简化扣除)现(l a税)=(1500-800-25)现(1-10)= 750美元。应纳税额=750×10-25=50(元)
会计处理:①企业职工缴纳个人所得税
借款:利润分配产生缴纳个人所得税50
贷款:个税应缴纳代扣代缴50元
当员工领到工资时
借款:应付工资1500
现金1500元
③纳税时
借:应付税收-代扣代缴个人所得税
银行存款50英镑
(二)企业为职工按定额缴纳个人所得税
例3、企业员工每月工资，工资收入为3000元，按照规定，企业为该员工每月承担50元的个人所得税。
应纳税所得额=员工取得的工资薪金+企业代员工承担的税款-费用扣除标准- 3000+50-800=2250(元)。应纳税额=2250×10-25=200(元)。员工个人所得税=200-50=150(元)
会计处理如下:
当代表员工提取和支付固定数额的税款时，
借款:利润分配产生缴纳个人所得税50
贷款:个税应缴纳代扣代缴50元
当员工领到工资时，
借:支付3000
C:现金2850
应纳税额代扣代缴个人所得税150
交税的时候，
借:应交代扣代缴个人所得税200笔
D:银行存款200英镑
(三)企业为职工承担一定比例的个人所得税
例四:该企业员工的月薪为3500元，企业承担该员工应纳税额的30。
应纳税额=(3500-800)×15-125=280(元)企业应纳税额=280×30=84(元)员工个人所得税=280-84=196(元)
会计处理如下:
当企业按比例为其员工代扣代缴税款时，
利润分配产生缴纳个人所得税
贷款:应纳税一代个人所得税扣除84
当员工支付工资时，
借:支付3500
C:现金3304
应纳税额个人所得税的代扣代缴
交税的时候，
借:应纳税代扣代缴个人所得税280
信贷:银行存款
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公司为职工承担的个人所得税怎么办张
谢谢你邀请我。
我对你的问题的理解是，贵公司招聘这个人的时候，人事部和他签订的劳动合同规定净工资为5000元。
也就是他的实得工资是5000元，而新的所得税起征点是5000元，所以你们公司实际上需要支付给他5000元以上，也就是5000+他的所得税。按照你说的45元，工资应该在你们公司的工资表里支付5045元，实际工资是5000元，个人所得税是45元。
2. 45元的个人所得税是贵公司为招聘该人员支付的工资费用，属于工资和薪金的范围，不是营业外费用。
假设这个人是你公司的采购助理
会计分录如下:
1. 吸引员工工资
借:间接工资5045
应付款-工资5000
应纳税额-个人所得税
2. 支付工资和个人所得税
借款:员工补偿金-工资5000
应纳税额-个人所得税
职员:银行存款——a银行5045
以上只是我个人的一些建议和看法，希望能给大家一些启发和关注，欢迎大家共同探讨，互相学习。
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