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2022-09-30 11:17:29
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虽然离中秋节还有十多天，可不少小伙伴却发现已经收到了来自公司的月饼，不得不感叹，今年吃月饼的时间还太早。
大部分得到月饼的合伙人都很高兴，这个时候是担心公司的会计，因为公司送月饼，会计也要做账和报税。对于一些会计师来说，这是第一次面临这样的问题。如何操作?现在是拼图的时候了!
一个
会计应该怎样做帐
用一个案例来说明一切~
情况下
中秋节快到了，我公司做了100盒月饼，分发给工人，从厂家拿到了增值税专用发票，金额是3万元，增值税是4800元，怎么做账?
回复
①福利金录入:
借款:支付员工工资-福利费3万元
应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)4800元
贷款:银行存款 万元
②进项税额转移分录:
借款:支付员工工资-福利费4800元
借款:应纳税额-应纳税额(转出进项税额)4800元
这涉及到税收问题，Gigi似乎直接明确了~
两个
注意这三个纳税要点
情况下月饼
中秋节快到了。公司给每个员工发了两盒月饼。这和个人所得税有关吗?
答:
需要并入每月工资，按《工资薪金所得》代扣个人所得税。
参考:
1. 《个人所得税实施条例》第八条规定:“工资、薪金所得，是指个人持有或者就业取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴和其他所得。
2. 根据《个人所得税法实施条例》第十条个人收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
案例二吃月饼
中秋节快到了，公司组织全体员工在食堂品尝月饼。涉及个人所得税吗?
答:
不需要并入当月工资，代扣个人所得税。
参考:
1. 2012年4月11日，所得税部门在网站上就所得税相关政策进行了回复，集体、不可分割、非现金福利不征收个人所得税。
2. 2018年第三季度税收政策解读:目前对集体享有的非现金福利不征收个人所得税，对个人不可分割，不能量化。
案例三送月饼
中秋节快到了，公司订购了一批月饼作为免费赠送给客户，是否涉及个人所得税?
答:
根据“偶然所得”，扣缴20个税。
参考:
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国家令第707号)第六条、第十四条的有关规定，“意外所得”是指个人因中奖、彩票等突发事件取得的所得。偶然所得，视同一次取得一项所得。
2. 《财政部国家税务总局关于个人取得相关所得应纳税所得额计征个人所得税项目的公告》(2019年第74号)规定:对于企业在经营、广告等促销活动中，随意向外界赠送个人红包(含网络红包)，以及企业在年会、会议、庆典等活动中向外界赠送个人礼品的，个人现时所得，按“或有所得”项目计算缴纳个人所得税。
三个
其他中秋节福利
除了月饼，有些公司还会给员工发放礼品卡等中秋福利，那么礼品卡怎么算呢?
1. 购物卡入境案例:
中秋节前，XXX公司大批量购进100张购物卡，每张面值5000元，金额50万元，并取得增值税普通发票。本月账务处理如下:
借款:管理费用-其他50万元
贷款:银行存款50万元
提醒:以上账号处理是!
2. 购物卡进入风险:
首先，异常大额费用的突然增加容易带来预警评估的风险。
其次，费用尚未实际发生，不存在在企业所得税税前扣除的风险;
③那么，购置卡如果用于支付员工工资，属于福利支出，存在代扣代缴个人所得税的风险;
(4)同时，如果购买的礼品卡用于送礼，属于商务招待费，存在代扣代缴20个税的风险，还有涉嫌商业贿赂、受贿的风险!
3.正确输入购物卡:
(1)公司购卡时的会计分录
借款:其他应收款——预付卡50万
贷款:银行存款50万
提醒:领取已开具的一般发票，产品名称为“预付卡销售及充值”，发票税率列为“无税”。
(2)公司刷卡消费的会计分录
借款:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况列账)
贷款:其他应收款——预付款
提醒:不能取得增值税发票，只能凭其他能证明发生的营业凭证入账。
转眼间，中秋就要到了。然后是11天的假期。
那么中秋节公司买月饼给员工送福利，或者公司买礼物给客户做公关，怎么做账呢?那税收呢?这个会计处理这件事的方法真聪明!
为了中秋的月饼，你的眼睛是这样的:
在我们的财务人员眼里，我们它是这样的:
问题一:送员工做福利的月饼，怎么算?
1. 如果是公司自己采购材料制作月饼，然后作为福利发放给员工，那么记账如下:
(1)原材料采购
(2)使月饼
月饼做好了
(4)完成后，我打算发给员工
(5)最终交给了员工
你看，一个小小的月饼，竟然牵扯了这么多。那么，将生产后的员工作为福利，在这种情况下月饼都涉及哪些税呢?
2. 做月饼送给员工太麻烦了。从外面买给员工就行了。
从外面买月饼
我们打算把月饼送给员工作为福利
(3)最终分发给员工
问题二，给客户送礼，送月饼，财税怎么处理?
例如，后羿买了月饼，给了玉皇大帝。所以:
税务处理如下:
嗯，做会计容易吗?其他人正在研究什么样的月饼好吃，以及如何吃得更有风格。而会计记账，算怎么入账，怎么报税……
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