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2022-10-08 14:50:30
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最近，有网友问员工是否应该为餐费、差旅费等福利缴纳个人所得税。，而且大多数人认为员工餐费、差旅费和其他福利包括税，这是真的吗?接下来，我来给大家解释一下:
我们通过网上提供的一个简单案例来分析这一点:一家公司为其员工的餐费和差旅费未代扣代缴个人所得税7万元以上。税务人员在税务稽查中，属于与员工就业相关的收入，应纳入工资计算并缴纳个人所得税。公司作为扣缴义务人，未按规定代扣代缴个人所得税的，处以代扣代缴税款两倍(税法规定的50以上3倍以下)的罚款。公司财务人员认为，员工发放的餐费、差旅费等费用属于集体享受，不可分割的非现金福利，不需要代扣个人所得税。税务企业双方发生纠纷。
首先，我们来了解一下《个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人在职或受聘所得和工资、薪金、奖金、年终奖、劳动分红、津贴、补贴，以及其他与受聘或受聘有关的所得，包括现金、实物和有价证券等个人应纳税所得。
关于“员工餐费、差旅费等福利是否需要缴纳个人所得税?”问题是税法中没有明确的规定。
因此，2012年4月11日，所得税司在网站上回复:“集体的、不可分割的、非现金的福利不需要缴纳个人所得税”。
那么，企业给员工的餐费、差旅费等都属于员工福利的范围，但是哪些属于集体享受，不可分割，非现金的福利呢?员工的个人收入是多少?哪些项目需要缴纳或免征个人所得税?实践中也存在争议。
有人认为，企业发放员工福利给个人享受，属于员工个人的所得，应缴纳个人所得税;
还有人认为，员工吃饭和差旅不用现金支付对员工的补偿形式，不过类似于使用空调、饮用水等基本服务，员工不需要缴纳个人所得税。
一般来说，企业为员工提供的福利，不能划分为非货币性福利，不需要缴纳个人所得税;如果可以具体量化到个人，又没有明确的免税政策，则按规定缴纳个人所得税，如下表所示:
总之，对于这样的问题要根据具体的细节，是否要缴纳个人所得税，不能一边倒，所有的员工福利都不需要纳税，所以在缴纳个人所得税的问题上不能用绝对的标准来衡量!
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