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春财监〔2020〕462号
淳安县各代理记账机构：
为进一步加强对代理记账行业的监管，规范代理记账市场秩序，促进代理记账行业健康有序发展，根据《代理记账管理办法》（令第98号）财政部）和《浙江省财政厅关于做好代理记账机构2020年年度备案和监管工作的通知》（浙财会[2020]7号）文件本着精神，决定对我县代理记账机构业务情况进行监督检查，现将有关事项通知如下：
一、检查对象
于 2019 年 12 月 31 日之前批准设立，隶属淳安县的会计机构内的各类会计机构。
二、检查内容
（一）代理记账质量控制体系建设与实施情况
一、内部控制基本情况
（一）代理记账专职从业人员人数；
（二）代理记账业务负责人的业务能力水平；
（三）是否按期组织专职从业人员参加会计人员的继续教育；
（四）是否及时到财务部门办理机构名称、业务负责人、从业人员、办公地点等变更手续。
二、系统建设
（一）是否遵守有关法律法规和国家统一会计制度的规定，建立财务管理制度、内部业务规范、会计管理制度、会计档案管理制度、合同管理制度等；
（二）会计基础工作是否符合《代理记账管理办法》和《会计基础工作规范》的要求，能够正确使用会计科目进行会计核算，填写会计凭证，登记会计账簿。
三、制度的实施
（一）代理记账机构的不相容岗位是否分离；
（二）原始凭证委托单位负责人是否签字，会计凭证编制、审核签字是否符合规定，填写是否规范；
(3) 内部审计和审查制度表现是否到位；
（四）客户会计凭证所附原始凭证是否缺失；
（五）是否存在非法自制的原始凭证，甚至是伪造的会计凭证；
（六）是否存在虚报扣税、人为调整税负的现象；
（七）会计业务是否按照国家统一会计制度办理；
（八）是否每年组织内部会计审计相互检查，提高代理记账服务质量。
(2) 执行业务承诺程序
1、接受委托单位代为记账，是否签订有效的书面委托合同；
（二）是否明确委托人和受托人对会计信息真实性和完整性的责任；
3、账务资料的移交手续和签字程序是否规范，是否有移交清单（注明移交资料、移交日期、移交人员、移交主管）；
（四）是否明确会计档案保管要求及相应责任；
5、委托人或受托人是否解除委托合同办理账务交接；
六、是否明确规定了财务会计报告的编制和提供要求。
(3) 会计档案的建立和保存
1、会计档案管理制度是否健全；
2、使用会计电算化代理记账机构对计算机存储的企业会计数据是否按要求进行管理：
（一）平时是否进行备份；
（2）年度是否使用磁介质或光盘存储会计数据；
（三）会计账簿和会计报表是否根据实际情况和工作需要，按月、按季、按年印制；并按要求装订成册。
3、会计档案的绑定和存放是否符合要求：
（一）会计档案整理归档是否规范
①分类标准统一：账簿、凭证、报表、书面材料等。
②统一文件格式：案例书封面、文件存储柜、存储顺序统一。
③统一管理要求：建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；将会计凭证装订成册，报表和文字资料分类成册，其他资料按年编订成册。
（二）会计凭证与会计账簿的装订是否规范
① 会计凭证是否每月装订一次，装订的凭证是否按月妥善保存和归档；
②会计凭证装订是否整齐规范，封面内容填写，（凭证种类、凭证张数、起止编号、卷号、会计主管印章、绑定人员）是否齐全；
③会计账簿的装订：各种会计账簿的年度结账，是否按年度及时、规范；
④会计报表装订：按月收存，原则上按年装订，装订是否规范、整齐。
三、检验方法
检查工作采取自查与重点检查相结合的方式进行。
（一）自查阶段（8月31日前）。自查工作自以下日期开始，至8月31日结束，各单位要根据检查内容，自觉纠正自查中发现的问题。
（二）重点抽查阶段（9月30日前）。县财政局将根据各单位自查情况和日常备案管理过程中的情况，选择部分单位对经营情况进行重点抽查，抽查单位选择比例为8-20 .
（三）整改实施阶段（10月31日前）。检查结束后，通知检查情况和检查结果。纳入重点检查的单位应当对重点检查中指出的问题认真整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告县财政局。
四。相关工作要求
请各代理记账机构按上述内容及时进行自查，并于2020年9月5日前将自查书面和电子版报县财政局会计科（1008室，环湖路695号10楼），含书面报告1份，需加盖公章，电子版发至邮箱。联系人：于建文，联系电话65025556.
淳安县财政局
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