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2022-10-25 14:13:56
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您了解公司购买资金的会计处理吗？
今天好顺佳就给大家介绍一下这方面的知识，希望对大家有所帮助。
有的公司会通过购买基金获得更大的回报，但这也存在一定的投资风险。为公司购买资金业务应如何进行会计处理？
公司购入资金的会计处理
企业购买的资金一般记为交易性金融资产。具体会计处理如下：
1、采购时，做会计分录：
借款：交易性金融资产-成本
贷款：银行存款、其他货币资金等。
2、购买的基金本年度未出售的，年末该基金的净值与购买成本之间的差额，计入公允价值变动和损益的会计项目；应进行会计分录：
但当基金年末净值大于买入价时，应记录：
贷款：交易性金融资产-公允价值变动
借款：公允价值变动损益
如果基金年末净值低于购买价款，则进行相反的会计分录。
3、出售基金时，做会计分录：
借：银行存款
贷款：可交易金融资产的成本
可交易金融资产-公允价值变动
投资回报
相关税费为银行，如为代表，可按收取的净额直接计入银行存款核算科目；相关税费需由企业自行缴纳的，需核销投资收益并进行会计分录：
贷款：投资收益\n借：银行存款
4、如果公允价值发生变化，做会计分录：
借：公允价值变动损益
贷款：投资收益
投资收益核算
投资收益是损益表。
企业在取得经营性金融资产时支付的交易费用，计入借款人出售交易性金融资产所发生的投资收益，并计入投资收益的借款人，投资收益计入投资收益。投资收益。 .在持有交易性金融资产期间，取得的现金股利也需要计入投资收益。
以上是本公司办理购买资金的账户！好顺佳给出了解决方案，希望对大家有所帮助.如果您想了解更多会计知识，可以继续关注我们！
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初始获得
借款：交易成本（公允价值）
应收股息（已申报但未支付的现金股息）
应收利息（已到期但未支付）尚未收到的债券利息）
投资收益（交易成本）
应纳税额——应纳税额增值税（进项税）（交易费用可抵扣增值税）
资金来源：其他货币资金等（支付总价）
后续测量
当公允价值大于账面价值时：
借款：交易性金融资产-公允价值变动
借款：公允价值变动损益
公允价值小于账面价值时：\n借款：公允价值变动损益
贷款：可交易金融资产-公允价值变动
现金股利或到期利息的宣派和分配
借款：应收股利（或应收利息）
贷款：投资收益\n收到现金分红或利息时：
借款：其他货币资金等。
贷方：应收股利（或应收利息）
出售金融资产的交易
借款：其他币种等（实际收到的净售价）
贷款：交易金融资产的成本
- 公允价值变动（或借方）
投资回报（余额冲销、借方损失、贷方收益）
金融商品转让产生转让收益时征收的增值税
贷款：投资收益等
贷款：应税金额 - 转让金融产品应缴纳的增值税
发生传输损失时
贷款：应税 - 转让金融产品时应缴纳的增值税
贷款：投资收益等
为全面掌握投资基金的会计处理，如需了解更多，请参考：
金融资产交易的会计处理
投资基金的优缺点是什么
想了解更多关于考试重点难点的分析解读，可以关注好顺佳高级会计实习栏目。
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