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2022-10-25 14:35:13
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在协会登记注册为私募股权管理人的公司要特别注意会计，最好将其收入确认为管理费收入，属于专业经营。如果有其他收入，最好控制金额不要太大。不能确认为管理费收入的，应先与垫款账户挂钩。
其他收入无非是投资顾问和顾问的收入。严格来说，专业管理不可能有这样的收入，所以在实际工作中要注意。
实收资本入账后，大部分股东将其借入并挂在其他应收款中。注意每年12月底的还款，因为需要审计报告。
管理费入账后，如有服务费/咨询费，即有发票，请注意申报增值税等差异（可通过私人信息）
正常会计登记对应的其他会计项目 好
基金公司的财务会计怎么做
原来的财务账都没了，只有报表，怎么做账
追溯 追溯 追溯 追溯 单位 成立 当天，把所有的账都补上。既然之前没有账号，就说明单位是小麻雀，做起来也不难。
完整的财务会计流程
1. 制作日常开支类别条目：
借：企业管理费
贷方：现金（发票上注明现金支付）
借：企业管理费
贷款：银行存款（带银行汇款单的发票）
借：企业管理费
贷方：其他应付款（发票上未支付）
2.工资类型：
它通常以现金支付，
借：企业管理费
贷款：现金
借：企业管理费
贷款：银行存款
3.制作无发票的银行转账汇款单：
这些一般是单独的银行汇款单，按上述性质可分为三类。
(1) 对于已售出的（发票和账户），请输入：
借：银行存款
贷方：应收账款---一个单位\ n
(2) 对于未售出的未开票项目，请输入：
借：银行存款
信用: 货款预付款---某单位
(3) 属于其他事项汇出的转帐单，记入：
借：银行存款
贷方：其他应付款-某单位\n
（注：会计上“应收账款”和“应付账款”一般用于主营业务往来，“其他应收款”和“应付账款”用于与其他单位的非主营业务往来。“其他应付款”是用于区分主营业务往来账户，便于报表分析。
4.制作无发票的银行转账汇款单：
这些一般是单独的银行汇款单，可以将上述属性分为三类。
1) 已购买（以前收到发票并开户），做一个条目：
借：应付款项---一个单位\ n
贷款：银行存款
2) 是未收到发票的采购价款，做一个分录：
借记：预付账户（需提前在账簿上查看该单位是否已支付，该账户之前是否有活期账户，如有，请使用对应账户。）
贷方：银行存款
3) 如属于因其他事项汇出的转帐单，请填写：
借方：其他账户收款-某单位（也需要提前查询该单位之前的账户中是否有活期账户，如果有，就使用这个对应的账户。）
贷方：银行存款
5.税单类型：
税单类型取决于税单上缴纳的税种：一般有四种税种，一种是直接计入成本的税种，如印花税、城建税、教育费附加等。一种一种是直接计入商品或服务成本的税种，如营业税，一种是对发票金额征收的税种，如：增值税，另一种是不计入的税种营业成本：所得税。
1) 缴纳印花税：
借：企业管理费
贷方：现金（或银行存款）
2）缴纳城建税和教育费附加：
借：企业管理费---城市建设税（多栏）
贷款：银行存款
3) 缴纳增值税：
借：应缴税款----增值税
贷款：银行存款\n
4) 所得税缴纳：
借：应付利息利润----所得税
贷款：银行存款
6.提取现金和银行存款：
1）从银行提取现金：
借：手头现金
\ nLoan：银行存款，summary：提现
2) 存入银行账户的现金：
借：银行存款
信用：库存现金
7. 购买时发票：\n
1) 付款：凭相应的银行付款单或写在发票背面的现金支付，请：
借：存货
应纳税额---增值税
贷款：银行存款（现金）
2) 未汇款：只有一张发票和收据，请：
借：存货
应纳税额---增值税
\n 贷款：应付账款----单位A
8. 销售发票：
1) 已收到货款，附上相应的银行存款单，或背面写现金付款
借：银行存款
贷：销售收入
应纳税额
如果交易不多，可以在出库单的同时进行结转成本分录：
借：销售成本
贷方：库存商品
2）如果没有收到货款，只用一张发票生成存货凭证作为分录：
借：应收账款
学分：销售收入
应缴税款
借：销售成本
贷方：库存商品
9.结转销售成本：
如果销售量很大，可以将本月所有的销售出库单合并在一起，做销售成本结转分录：
借：销售成本
信用：库存商品
10.创建T型账户
11. 每月报税：
在成本结转工作做完之前，因为做完的T型账户当月的销售收入总额是确定的。这可以作为纳税申报表，但季度末的所得税申报表只能根据应付利润核定后的当年累计利润来确定。
12、结转成本的会计分录：
当所有原始文件都已制作完毕在将会计分录转换为 T 形账户并进行借方和贷方合计之后，现在进行成本结转和转移的会计分录。一是按照有关规定，应足额缴纳本月相关税费，然后结清“企业管理费”、“财务费用”、“销售费用”、“过渡性”等所有过渡性“资产”。销售收入等负债”应归零。从结转成本的会计分录开始，每一个会计分录后面都必须有对应的T形科目。结转成本的内容包括：
1) 提取本月应付的工资。
（注意这里是比较固定的工资金额，一些简单的方法是直接把工资表记入成本（企业管理费用，这样就没有工资标的，直接收取现金）
\n借：企业管理费
贷款：应付工资
2) 提取福利基金及其他应计费用等：
借：企业管理费
贷方：应付福利基金\n
3）税中税，所谓税中税，是指本月应缴纳的城建税、教育费附加等税费，以增值税为基础（未提取）成本）和其他税费。这取决于应纳税额——增值税是否有抵扣余额，或者按照税法应该缴纳多少增值税，以及按照税法征收的城建费和教育费附加。本月应交的增值税，是从企业管理费中提取出来的，是根据已经填写的纳税申报表的数据：
借：企业管理费
贷方：应交税费----城市建设税等。
4）结转直接成本：结转直接成本有两种方法。
一种过渡方法是先将销售成本转入相应的销售收入，再将销售收入科目余额转入应付利润。 （如果销售收入的最终余额是贷方余额，说明是利润，如果是借方余额，则说明亏损）。这种做法是为了方便查看账面上具体销售收入科目的损益情况。
①根据T型销售成本账户，先将这一过渡性“资产”清零。方法是使用与贷方相同的金额进行分录，以确保余额为零。换句话说，所有部门借方成本转入销售收入，并录入
借：销售收入
贷：销售成本
②销售收入的最终借方或贷方余额转入应付利润。做一个条目
1、如果销售收入的期末余额反映在贷方中，则零结算就是以相同的借方金额抵消贷方：
借：销售收入
贷：应付利润
\n2。如果最终销售收入反映在借方余额中，则零结算就是用等额贷方抵消借方：
借方：销售收入---红色部分表示抵消
贷方：应付利润————红色部分表示亏损
一种是直接法，将销售收入和销售成本直接转入应付利润。 Fusion 共同反映了应付利润中的整体损益。
①销售收入转入应付利润，并入账
借：销售收入
贷方：应付利润
②销售成本转入应付利润并入账
借：应付利润
信用：销售收入
5) 结转间接成本：
是对会计科目中的过渡性资产进行划分，除直接成本外：“销售成本”已归零除此之外，还包括“企业管理费”或“财务费用”等其他过渡性资产过零。根据T型账户的借方金额，做：
借：应付利润
贷：企业管理费
13、填写损益表（损益表）：
录入完成 现在，在T字形录入中，您可以看到销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他等进行数据填写。以当年累计利润计算确定。
14、应交所得税申报：
根据损益表计算的当期应纳税额，从应付利润中提取应纳税额，分录处理：
借：应支付利润
贷款：应纳税额----所得税
15.制作账户汇总表：
根据资产、负债和所有者权益将所有T型账户的借款人总数一分为二 会计科目汇总表的填写有两种格式。
核实: 资产的借方 - 贷方 = 负债和权益的贷方 - 借方
（如果不相等，分账到现在肯定有问题，需要检查直到平衡）
另一种格式：将借款人总数以及资产、负债和权益两类借款人的总数转入表中，差额转入表中。对于资产，如果差额反映为借方余额，则在左栏中填写正数。如果差额是贷方余额，则用负数填写左栏。反之，对于负债和权益，如果差额反映借方余额，则在右栏填负数；如果差额是贷方余额，则在右栏中填写正数。
16. 注册：
1）根据会计凭证入账明细账；
2）根据会计汇总表登记总账。
17、对账：检查总账各科目和对应明细账的金额是否相同。
18、填写资产负债表：按总账本期期末余额填写。关键是底栏左边的资产和右边的负债和所有者权益的总数是一样的。
19. 装订会计凭证，在封面上填写日期、卷数、凭证编号。
原来的财务账都没了，只有报表，怎么做账？公司成立后，一定要记账，记账，如果没有财务账，以后税务局要查账，就不能用了。从公司出来的财务人员也需要为此承担相应的法律责任。
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