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2022-11-14 14:42:29
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预付款的税费是如何做账的
1、简易报税方法如下:如何做预缴税款的会计分录?
借款:缴纳税费——未缴纳增值税
(不动产所在地垫付，税率3%，机构所在地申报)
应纳税款——城市维护建设应纳税款
应缴之税费-教育费及附加费
税费要缴——地方教育费要加收
借:银行存款
等到正式发票(5%)的时候，会计分录怎么办?
借款:预收账款
戴:主营业务收入
应纳税额-未缴纳的增值税
2、一般纳税方法如下缴纳税金的会计分录怎么办?
借款:缴纳税费——未缴纳增值税
(不动产所在地垫付，税率3%，机构所在地申报)
要交税费——要交城市维护建设
应缴之税费-教育费及附加费
税费要缴——地方教育费要加收
借:银行存款
等到正式发票(9%)，记账入账怎么办?
借款:预收账款
戴:主营业务收入
(由于房屋预付款是价格税的总和，所以在结转收入时必须使用销售与增值税分离的计算公式)
应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
按9%的销售税率计算。
月底是否应该转到没有交增值税课程，会计录入怎么办?
当期销项税额大于月末结转的进项税额时:
借款:缴纳税费—缴纳增值税(转出未缴纳的增值税)
贷款:应纳税额-未缴纳的增值税
增值税纳税的会计处理
企业缴纳增值税当月，通过“应交税费-应交税费(已缴税费)”账户记帐，借记“应交税费-应缴增值税(已缴税费)”账户，贷记“银行存款”账户;
每月缴纳上期未缴增值税，通过《应纳税款-未缴增值税》或“应纳税额-简单税金”主体，借记“应纳税额-未缴纳增值税”或“应纳税额-简单税金”主体，贷记“银行存款”主体。
企业预缴增值税时，借记“应纳税额-预缴增值税”主体，贷记“银行存款”主体。月末，企业应将“预缴价值税额”余额转入“未缴纳增值税”明细科目，借记“应纳税额-未缴纳增值税”科目，贷记“应纳税额-预缴增值税”科目。
女士们，先生们，今天关于预缴税款如何做会计处理的讲解就到这里了。如果要系统地学习或了解增值税预缴及相关税费的会计处理，一是要准确掌握税收政策的相关规定，如财税三十六份单证;二是要掌握增值税会计处理规定。明白了吗?
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