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2022-11-14 15:41:46
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用工单位劳务派遣怎么做账?
你的主要业务收入是用人单位给你的人工成本，你的主要业务支出是派遣人员的工资、福利和保险。
当你开发票时，要:
借款:应收账款(或银行存款)
戴:主营业务收入
当您为您的派遣人员设置工资和保险时
借款:主营业务成本
借款:应付给员工的工资
当派遣人员的工资
借款:支付职业报酬
借:银行存款
劳务派遣公司主要会计处理:
1. 收到劳务费后开具发票
借:银行存款
戴:主营业务收入
2. 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社会保障和住房公积金
借款:主营业务成本
贷记:应付给雇员的工资
其他应付款-社会保险(由企业缴纳)
其他应收款-住房公积金(企业缴纳)
3.支付被派遣人员的工资
借款:支付给员工的工资
贷款:手头现金
其他应付款-社会保障等(个人承担的社会保障及公积金)
应纳税额-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4. 缴纳社会保障和公积金
借款:其他应付款-社会保险等
借:银行存款
5. 营业税和附加税按差额计提(即劳动收入减去劳动成本和缴纳的社会保障)。
借款:营业税和附加费
借款:应纳税额-营业税
应纳税额——城市建设税
应缴税款-教育附加费
营业税的计税基数为从用人单位征收的全部税款减去转移给劳动力的工资和社会保障后的余额。
6. 支付企业员工的工资和费用
借款:日常开支——工资/办公开支等
信用:应付员工补偿-工资或现金/银行存款
7. 期末结转
借款:本年利润
贷款:主营业务成本
管理费用
营业税及附加费
借款:主营业务收入
借款:本年利润
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