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2022-11-14 16:26:53
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企业应该如何处理给客户购买礼物所产生的费用?以下是大华帮大家整理的采购礼品的会计实务，希望对大家有所帮助。
1. 增值税
(1)用于交流和社交娱乐消费
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条及《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(一)项规定，用于个人消费的购进货物的进项税额，不得从销项税额中扣除。当然，企业外包礼品并没有扣除投入，也不存在没有投入的问题。
(2)免费给予他人
《中华人民共和国增值税实施细则暂行条例》第四条第八项和第十六条规定企业向其他单位或者个人无偿购进的礼品，视同销售货物:(一)销售额按照该纳税人最近一期类似货物的平均销售价格确定;(二)按照其他纳税人最近一期类似货物的平均销售价格确定;(三)按照构成应税价格确定。构成计税价格的计算公式为:征收消费税的商品，构成计税价格=成本×(1+成本毛利)，在构成计税价格中加上消费税。在实践中，企业外包礼品给客户，常用的是在第二次订单中确认销售价格，即作为销售价格=采购价格，销售抵消。
2. 企业所得税
(一)视同销售依照企业所得税法实施条例第二十五条的规定，企业捐赠的物品视同销售，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《关于企业资产处置所得税处理的通知》(国水函[2008]828号):企业因资产所有权发生变更，将资产转让给他人，不属于内部处置资产的，按规定视同销售确定收入:......(2)用于社交;(5)用于外部捐赠;第二条《关于企业所得税有关问题的公告》(公告20号80号)规定企业的资产销售收入，应当按照企业同期同类资产的对外销售价格确定。收购的资产，应当按照转让资产的公允价值确定销售收入。
因此，本公司因招待而购买的礼品按照上述规定视同销售，以公允价值确定销售收入。
(2)税前限额扣除
1. 包括在商业宣传费中
如果商务接待的对象是潜在客户，企业形象、产品有宣传作用，如在礼品上印有公司的LOGO等宣传信息，礼品采购费用应按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条的规定计入商务宣传费用。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，企业在符合条件的广告、业务宣传费支出中，可以扣除不超过白镴销售(营业)收入百分之十五的部分，超出部分的，准予在以后纳税年度结转扣除。
2. 包括业务接待
如果业务对象既是客户，赠与的购货成本应计入业务招待费，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业对与生产经营活动有关的业务招待费，按60的金额扣除，但最高不得超过当年拉销售(业务)收入的5‰。
个人所得税
如果业务接待将购买的礼品捐赠给个人，按个人所得税有关收入对个人申报的应纳税收入项目(公告号:财政部税务总局2019年74号)、第三条规定的企业在经营、广告等促销活动、个人对外随机赠送的礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在本单位年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送的礼品。个人取得的礼品收入，按“意外所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的礼品为消费凭证、代金券、代金券、折价券等除了产品。前款所述当期所得应纳税所得额，按照财政部关于收购促销礼品问题的个人所得税通知(财水[2011]号)。50)按第三条的规定计算，即:企业赠送的是购进的商品(劳务)，按购进产品(劳务)的实际价格确定个人应税所得。因此，如果顾客随意赠送烟酒、u盘等物品，将按照第50条规定的计算方法，按20税率缴纳个人所得税。
关于礼品代扣个人所得税征收问题的操作(不收集收款人具体身份信息):
1. 开具单位财务人员到主管税务机关税务大厅，开通或有收入汇总申报功能。
2. 扣缴单位进入扣缴客户，在分类收入申报表中，选择意外收入，选择随机赠与，勾选“汇总”
3.您不需要填写姓名、身份证号码等信息，只需填写代扣代缴的总收入即可。
4. 您也可以直接到税务厅申报。
四、会计处理
(一)购买宣传资料时:
借:存货-礼物
应纳税额-应纳税额(进项税额)
借:银行存款
(2)呈给客户，确认为销售
借:销售费用-宣传费用或管理费用-业务娱乐费用
资料来源:库存商品-礼品
应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
由于相关经济效益是进一步交易，未必有经济效益流入，因此会计不确认收入。
(3)代扣代缴个人所得税时
借款:应纳税额-应代扣代缴个人所得税
借:银行存款
借款:营业外支出-其他-预扣税
借款:应该交税-应该代扣个人所得税的内容在前面，我说过“送礼公司是要做好的”，简单总结一下是要做好的你要做什么，你要实现什么，这篇文章主要讲的是礼品代理应该做什么
目前，礼品代理商有两种做法:1.;代理产品2。代理品牌。
这两种方式的优缺点没有区别，但是不同的代理，会选择不同的代理方案，下面我们礼来惠结合我们的代理代理，重点讲一下共享，这两种代理方案的区别，以及适用的代理是什么
我们来谈谈第一个:代理产品
以我们百利为例，我们的很多代理商通常会选择代理我们的礼品卡书和慧彩，因为这些产品都是我们百利十多年来打下良好基础的产品，无论是产品质量还是折扣都可以很好的给我们的代理商。
优势:
代理产品不仅仅是代理品牌，可以不受百里汇品牌的限制，帮助代理商开创自己的品牌，为代理商的品牌建设提供强有力的支持，为代理商只代理产品提供强有力的支持，我们还可以给代理商强有力的营销支持，不需要库存，免费分发营销资料，从一个客人变成一个陪伴他的人。礼品公司
因为礼品公司基本上都有自己的品牌，而且也要发挥自己的品牌，所以如果你的公司想要做自己的礼品品牌，不妨采用只代理产品的方式，既可以获得我们的产品支持，也可以借力打造自己的礼品品牌。
2. 其他想转型的公司
在我们的代理群体中，有一部分企业并不是礼品公司，只是认为目前行业发展潜力不够，或者有资源开发新的业务，这类企业，从长远需求上来说也有自己的品牌，这类企业也适合只代理不涉及品牌代理的产品。
我们来谈谈第二种:代理品牌
我们的很多核心代理都是品牌代理，也就是说，从品牌到产品全部使用我们百利，对外销售宣传页用的是我们的巴瑞·威品牌。
优势:
1. 能够获得百利的品牌支持。许柏瑞在礼品行业做了这么多年，多少有些名气。相对于重新打造礼品公司品牌，直接使用百辉品牌在前期更容易获得礼品订单
2. 享受百利全方位的营销支持，包括前期营销物资支持、后期销售支持等。
1. 独奏的企业家
刚创业的时候，有一定的资源，如果自己打造品牌，前期在礼品行业不是太有竞争力，可以直接代理我们的品牌。
2. 商务中心不是在礼品行业，而是需要做礼品代理
经营的重点不在礼品行业，所以没有必要单独打造一个品牌。我们现在可以直接选择品牌代理商使用，这样可以为其他地方节省更多的人力物力
以上就是关于礼品代理怎么做的全部内容，如果您对礼品代理感兴趣，想要进一步了解，欢迎继续问我哟
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