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2022-11-14 16:46:00
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建筑劳务公司也是劳务公司，主要会计处理如下:
1. 收到劳务费后开具发票
借:银行存款
戴:主营业务收入
2. 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社会保障和住房公积金
借款:主营业务成本
贷记:应付给雇员的工资
其他应付款——社会保险(由企业缴纳)
其他应收款-住房公积金(企业缴纳)
3.支付被派遣人员的工资
借款:支付给员工的工资
贷款:手头现金
其他应付款—社会保障等(个人承担的社会保障和公积金)
应纳税额-个人所得税(3500元，个人社保可扣除)
4. 缴纳社会保障和公积金
借:其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
借:银行存款
5. 代扣代缴税款及附加税
借:税收和附加费
贷款:应纳税额——城建税
应缴税款-教育附加费
应缴税款-地方教育附加费
主营业务收入与主营业务成本的差额是服务公司收取的管理费。
6. 支付劳务公司的工资和费用
借款:行政费用/主营业务费用-工资/办公费用等
资信:应付员工补偿-工资或现金/银行存款
7. 期末结转
借款:本年利润
贷款:主营业务成本
管理费用
税收、附加费
借款:主营业务收入
借款:本年利润
所谓建账，就是准备好账簿或软件，设定好你可以使用的科目，然后填写证明，首先是实际收账资金(贷方)，借方可以是货币资金(银行等)，也可以是实际资产(存货、固定资产等)，金额相等。然后根据会计业务组成会计凭证，按记账凭证登记你的明细账和总账，每月根据总账或科目资产负债表填写会计报表你可以。
建筑劳务公司会计科目为:
资产:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付款、应收票据、原材料、临时设施、临时设施摊销、固定资产、累计折旧等
负债:应付账款、预收账款、应付职工工资、其他应付款、应纳税款(营业税、城市维护建设税、教育费附加等)等
成本:工程建设、人工成本、机械操作、间接成本等
权益:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
损益:主营业务收入、主营业务成本、税费及附加、管理费用、财务费用
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