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劳务派遣代账会计需要做什么

好顺佳集团
2022-11-14 17:24:57
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内容摘要：1.收到服务费并开具发票时，应填写以下条目，借：银行存款，贷：主营业务收入。2、提取劳务派遣人员工资和企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷款：应付职工工资-工资及其...

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1. 收到服务费并开具发票时，应填写以下条目，

借：银行存款，

贷：主营业务收入。

2、提取劳务派遣人员工资和企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷款：应付职工工资-工资及其他应付款-社保（企业缴纳部分）其他应付款-住房公积金（企业缴纳部分）

3.支付派遣人员的工资，

借：应付职工薪酬-工资

信用：手头现金，

其他应付款项——社保等（社保、公积金个人承担）、

应交税费-个人所得税（5000和个人社保可抵扣）

4.缴纳社保和公积金

借款：其他应付账款 - 社会保障等。

贷款：银行存款。

5、营业税金及附加的提取（按差额计提，即劳动收入减去已支付的劳动成本和社保）

借：营业税及附加

贷：应交税费-城市建设税，

应纳税额——教育费附加。

6、支付公司人员的工资和费用，

借：管理费用-工资/办公费用等。

贷方：应付职工薪酬-工资或手头现金/银行存款

7、期末结转中的分录为，

借：当年利润，

贷：主营业务成本，

管理费用，

营业税及附加。前几天柠檬君写了一篇《躲不开！老会计处理劳务派遣的方法，有3大注意事项》，这篇文章一天的点击率就达到了30000+，看来大家还是很关心劳务派遣就业的，很多朋友在里面留言希望详细了解劳务派遣公司的会计处理。今天就以案例的形式与大家分享劳务派遣公司的会计处理。

财税【〔2016〕47号文：一般纳税人在计缴增值税时，可选择一般计税方式或差别计税方式。 6.进项税可以抵扣。差额税额按取得的价款总额和价外费用扣除经办单位支付给被派遣员工的工资福利、社会保险和住房公积金余额后的差额计税。税。当然，其中的销售额是指应缴纳增值税的销售额，而不是会计上的销售额。一般纳税人应如何进行会计处理？我们来看看以下两种情况：

案例一：深圳市吉祥劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务采用一般计税方法。 2020年10月，实现含税销售额1万元，向用人单位征收派遣员工工资、福利、社会保险和住房公积金212万元。没有剩余的进项税。每月可抵扣进项税额1万元。

（一）收取劳务派遣费时：

借：银行存款一万元

贷：主营业务收入（1+6）=230万元

应交税金——应交增值税——销项税额（1+6）*6=万元

（二）向劳务派遣人员支付工资、福利、社会保险、住房公积金费用时

借款：主营业务成本212万元

贷款：应付职工薪酬212万元

（三）结转应交增值税

借款：应交税费-应交增值税-转出未缴增值税=10000元

贷款：应交税费-未缴增值税=10000元

注：一般纳税人采用一般计税方式的，需全列。不得按全价扣除已支付的工资、保险等费用收取。

案例二：上海茹意大利劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务，实行差别征税。 2020年10月，实现含税销售额1万元，向用人单位征收外派职工工资、福利、社会保险和住房公积金189万元，征收率5。

（一）收到用人单位的劳务派遣费时：

借方：银行存款1万元

贷款：主营业务收入（1+5）=210万元

纳税-简单计税（取款）（1+5）*5=10000元

（二）劳务派遣人员缴纳工资、福利、社会保险、住房公积金时

借款：主营业务成本189万元

贷：员工工资薪金等189万元。

（三）取得合规增值税抵扣证明时：

借：应交税款————简单计税（扣除）189/(1+5)*5=90,000元

贷款：主营业务成本189/(1+5)*5=9万元

(4) 纳税时

借：应交税费--简单计税（缴）=10000元

贷方：银行存款1万元

注1：一般纳税人采用简易计税法，需列全金额，差额缴纳税款。支付的工资、保险等金额可以抵扣增值税。

注2：根据财会[2016]22号文规定：“简易计税”明细账，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税应计、抵扣、预缴、缴纳等业务。在劳务派遣简易计税方式下，计算差额，部分计入成本的税金可从销项税额中扣除。因此，成本中可抵扣的税款需要作为“应纳税额-简单计税”的科目体现在借方，贷方为“主营业务成本”等科目。

财税[2016]47号文件规定：对小规模纳税人，增值税有两种计缴方式。一是简易计税法。销售，收款率3；另一种是简易计税+差额计税方式，扣除中介单位支付给劳务派遣员工的工资和福利，按照获得的全价和价外费用申请社会保险和住房。公积金后的余额是销售额，征收率是5。当然销售额是指增值税的销售额，不是会计上的销售额。小规模纳税人应如何进行会计处理？ ?我们一起来看看以下两种情况：

案例3：南京安信劳务派遣公司为小规模纳税人，选择全额纳税（选择3税率计费），2020年10月收到客户1万元，向用人单位收取18万元用于派遣员工的工资、福利和社会保险和住房公积金。

（一）收到客户1万元

借款：银行存款1万元

贷款：主营业务收入（1+3）=20万元

应交税费——- 应交增值税（1+3）*3=万元

(2)*支付派遣员工工资、福利、社会保险和住房公积金时

借款：主营业务成本18万元

贷款：应付职工工资18万元

(3) 纳税时

借：应交税金-应交增值税10000元

贷款：银行存款人民币10,000元

注：小规模纳税人采用增值税全额计税简易法的，在会计处理中必须全额征缴。