全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2022-11-14 18:58:05
4354
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
作为劳务分包单位，正常情况下农民工工资如何计算？根据新的收入准则，总体思路是这样的。
农民工的工资是企业项目的成本。
1) 提取工资：
借：合同履约成本-建设-人工成本
贷：应付职工薪酬-工资（应付工资）
2）个人责任扣除社会保障、个人税收等：
借：应付职工工资-工资（应付工资）
贷款：其他应付款-养老金、医疗等（个人承担）
贷款：应付税费 - 应付个人所得税
贷款：银行存款
就这样，劳务公司直接用银行存款直接给工人发工资就搞定了，但是想想，劳务公司哪来的钱？这也是从总承包商处结算的收入，部分结算的收入用于支付人工费用。
那么假设总包商没有钱解决分包，分包商也没有钱解决工人。这时，关系就形成了。
当事人此时是如何写条目的？
1、总承包商
借：合同履约成本-工程建设-分包成本
借：应交税款-应交增值税（进项税）
信用：应付账款 - 分包公司
2、分包公司
借：应收账款 - 总承包公司
贷方：合同结算 - 价格结算
不考虑增值税
1) 提取工资：
借：合同履约成本-工程建设-人工成本
贷：应付职工薪酬-工资（应付工资）\n
2）个人承担的社保、个人税等扣除：
借：应付职工薪酬-工资（应付工资）
贷款：其他应付款-养老金、医疗等（个人承担部分）
贷款：应交税款-应交个人所得税
贷款: 应付账款 - 员工
没有实际付款，所有债务和索赔。
好的，现在总包公司对分包公司说，兄弟，你看，我欠你工程款，你欠工人工资，所以我不给你我欠你的钱，我直接给你工人工资这样我们的账单就结清了。
如果分包公司认为可以，那就这样吧。然后总包直接通过银行账户把钱打到每个农民工的账户上。付款后，双方如何结算？
一、总承包公司
借：应付账款 - 分包公司
贷方：银行存款
2、分包公司
借：应付账款 - 员工
贷款：应收账款-总承包企业
更多财税知识，可以阅读本专栏：
为什么要把上面的案例给大家呢？因为【中华人民共和国国务院令第724号】《农民工工资支付保障条例》明确规定，分包单位农民工工资必须由总承包单位支付。
这种代理支付账户怎么办？个人所得税如何扣缴？很多人还没搞清楚是怎么回事。
那么现在我们回过头来看看之前的案例，是不是代理发的原理？
工人的工资不是由分包商直接支付，而是由总包商支付。它的本质是什么？实质上，支付的这部分工资是项目支付的一部分。
对于总承包商，分包公司的农民工工资支付给项目。对于分包商而言，非自己直接支付的农民工工资是应收工程款的一部分。
因此，根据《农民工工资支付保障条例》的规定，我们可以直接在承包方和分包方的条目中进行。
1、总承包商
借：合同履约成本-工程建设-分包成本
借：应交税款-应交增值税（进项税）
信用：银行押金（农民工工资）
2. 分包公司
借：应收账款-总承包企业
贷方：合同结算 - 价格结算
\n 不考虑增值税
1) 提取工资：
借：合同履约成本-施工-人工成本
贷方：应付职工薪酬-工资（应付工资）
2）个人承担的社保、个人税等扣除：
借：应付职工薪酬-工资（应付工资）
贷款：其他应付款-养老金、医疗等（部分个人责任）
贷款：应交税款 - 应交个人所得税
贷款：应收账款-总承包企业
分包公司按时为总承包单位编制工人工资表。发包单位直接支付，分包公司同时提交工资表。总承包付清后，相当于分包单位收到的销售款。
其实就是这么简单。
那么，哪些税应该扣除，哪些应该申报呢？
答案来自分包公司。
农民工是由分包企业招聘的，与分包企业存在劳动关系。分包公司负责具体的用工和派遣。项目总包仅以考勤表为准，仅用于直接支付如出具库存、委托支付协议等。
因此，虽然由总承包支付，但分包商是有权决定支付金额的单位，所以个税由分包商代扣代缴并申报。
你明白吗？
本文作者：税水年二哥。
计算应交企业所得税时，劳务费按照当地税务机关规定的实际扣除标准扣除。在具体会计处理上，可计入“人工成本”科目，也可根据向公司提供的具体劳务情况，直接计入主营业务成本、管理费、销售费用。
设置与人工成本相关的会计科目
与制造直接相关：直接人工时可以明显区分对于消费对象，设置直接劳务费，制造成本不易分摊，比如车间搬运工的劳务，因为他负责多件产品的搬运，所以没办法每个产品具体分配，所以直接计入制造费用-人工成本，然后一并计入生产成本。
如果属于期间费用，直接设置管理费-人工费、销售费-人工费
同时，设置相应的应付劳务费
根据原始凭证进行会计处理
劳务派遣公司出具的劳务费发票金额包括发票上注明的工人工资、管理费、保险费等。记账时无需区分，总额可直接计入第一步设定的会计科目。但是，原始凭证必须完整粘贴，并附有详细的成本标准和劳务性质。发票必须及时索取。没有发票，不允许税前扣除。
付款时的会计处理
借方;应付劳务费-劳务公司贷款：银行存款。这里要注意支付金额与费用计提时的金额是否一致。如有补偿等，也应计入营业外支出。
不通过劳务公司的情况
凭公司出具的个人身份证和缴费凭证，代公司开具服务行业发票，同时代扣个人税金及附加。这些费用与公司无关，也没有代扣代缴义务，但公司必须取得发票。在这种情况下，需要在合同中明确劳动收入的纳税义务问题。帐户基于合同和发票金额。
概括
会计核算选择的会计科目应当准确，生产人员不得计入管理费用。这和日常成本处理的原理是一样的，没什么特别的。只要会计科目设置好，附件齐全，就可以大胆入账，符合税法。
人工费会计分录
以单位名义取得劳务费的，会计处理方法如下：
1、收取劳务费收入
借：现金（或银行存款）\n
贷：其他业务收入（或主营业务收入输入）
2、产生的人工费用
借：其他业务费用（或主营业务成本） 贷：银行存款（或应付工资等）
3. 税收
借：其他业务费用（或主营业务税金及附加）
贷方：应交税费--营业税、城建税
其他应付款-教育费附加
4. 结转税收
借：当年利润
贷：其他业务费用（或主营业务税金及附加）
注：劳务费不属于单位主营业务范围的，计入其他业务收入和其他业务费用科目
< 上一篇：龙湾区会计公司代理记账标准
下一篇：南宁代理记账可需要年检吗 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
