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2022-11-14 20:15:13
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1、需要缴纳:城税、教育费附加费，如果以个人名义，还要缴纳个人所得税、城税、教育费附加费。个人所得税是人工费。
2、会计分录可以一次完成:
借:税收和附加费
借:银行存款
或
借:税收和附加费
贷款:应纳税款—应纳税款增值税、城建税、教育附加或其他
或
借款:应交税费——应交增值税、城建、教育附加或其他
期末银行存款或手头现金:
借款:本年利润
贷款:主营业务税费及附加
3.如果分包，则是给总包方的人工费发票，故账为:
借款:应收账款——XX(总承包商名称)
资料来源:主营业务收入——XX(劳务项目名称)
工资应计:
借款:主营业务成本
借款:应付员工工资—应付工资
1. 企业/单位收到对方提供的劳务发票，可根据目的提供劳务发票:
借款:行政费用/制造费用/销售费用及其他科目
贷款:银行存款/手头现金;
2. 人工费可以税前扣除。
劳务发票是指服务行业统一开票，规定的应税项目是提供劳务。个人在向税务机关开具劳务发票时，是主动缴税，税务机关同时开具发票。凭发票向付款人领取报酬。而单位向税务机关开具劳务发票，也是帮助支付劳务的个人开具发票，纳税人还是支付劳务并领取报酬的个人。
购买劳保用品取得的增值税发票可以免税吗?
《关于增值税若干问题规定的通知》(SDN[1993] 23号)第二条增值税抵扣项目及抵扣金额的确定规定在抵扣项目的具体范围内，外购低值易耗品、订单与生产经营有关的使用寿命在一年以下的设备、用具、工具等。包括:
乴工具。如刀具、量具、夹具等。
(2)专用工具，如特殊型号等。
(3)更换设备，如各类模具等。
(4)管理用具，如办公用具等。
⑸劳动保护用品。如工作服、各种防护用品等。
在生产过程中使用的包装容器的周转。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第9条规定:纳税人购进货物或者应税劳务取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定的，不得在销项税额中抵扣进项税额。
《中华人民共和国增值税管理部门法暂行条例实施细则》2008年第50号第19条)、《条例》第9条所称增值税抵扣凭证，是指增值税专用发票、海关进口代缴增值税发票、农产品购销发票、运输费用结算凭证等。
关于劳动发票是指提供一张，然后再去开具劳动用工发票，税务机关办理税收抵扣是为了购买劳动保险用品才可以取得的增值税发票用于纳税目的，具体项目是外包低价值产品，使用年限是一年内涉及生产经营的设备等，看公司怎么做张，劳动发票后劳动发票是什么，可以直接找会计老师教练咨询。
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