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2022-11-16 09:10:07
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消费者发票可以在公司核算吗？
实际工作中和网上经常看到有人问如何根据工资表、社保缴费凭证等做会计分录。看到这个问题，可能会有人说提问者是刚入职的同事会计行业，否则他不会问这样的问题。不管现实如何，根据自己的经验谈谈你的看法。
现实中，很多企业本月缴纳上月工资，本月缴纳本月社保和医疗保险，但不排除本月缴纳本月工资，上月缴纳社保和医疗保险的可能。本文根据实际情况，以上月工资缴纳情况和本月社会保险和医疗保险缴纳情况为大家做一个简单的分析。
例：A公司2月份累计工资薪金10万元，2月份缴纳社会保险和医疗保险1万元（个人责任1万元），3月份申报工资薪金所得税800元。支付给公家的工资将在 3 月份通过公司支付。
根据2月份工资表中的条目：
借：管理费用 - Salary 100000
销售费用 - 工资
制造费用 - 工资
贷方：应付员工工资 - 工资 100000
根据缴纳的社会保险和医疗保险证明，条目应为：
借：管理费-社保费45500
其他应收款-个人社保 12500
贷款：58000银行存款
三月份缴纳个人税时
借：应交税款-应交个人所得税 800
贷款：银行存款800
支付工资时的会计分录
借：应付员工工资 - 工资 100000
贷方：应付税款 - 应付个人所得税 800
其他应收账款 - 个人社会保障 12500
银行存款86700
希望这个例子可以帮助广大新人掌握工资核算分录，但是每个公司的实际情况不同，需要详细分析。同时也希望广大同仁批评指出本文无益之处，共同学习，提高业务水平。
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