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2022-11-16 16:23:17
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已经计提坏账准备的，应当核销坏账准备。未计提坏账准备的，直接冲销备付金，借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目。
目前，企业为了应对日益激烈的竞争，扩大销售，减少库存，不得不相互提供商业信用，赊销商品等优惠方式，导致大量应收账款，甚至出现坏账、坏账。
企业所拥有的应收账款由于企业经营状况参差不齐，资信状况与经营能力不一样，给应收账款的回收增加了不稳定因素。
坏账准备可以将坏账损失的风险分散到各期，使无法及时收回的坏账更加合理，有助于平衡各期的损失负担，帮助会计人员分析、计算和规划成本管理。
扩展信息
企业在确定坏账准备比例时，应当根据以往经验、负债单位的实际财务状况和现金流量等相关信息作出合理估计。
除非有强有力的证据表明应收账款不能收回，或不太可能对外撤回(如单位债务注销、破产、资不抵债、现金流短缺、严重自然灾害导致倒闭和无力偿还债务等，在短时间内以及逾期3年以上的应收账款)，一般不能对以下情况足额计提坏账准备:
1. 本年度发生的应收账款。
2. 计划重组应收账款。
3.与关联方发生的应收账款。
4. 其他无确凿证据不能催收的逾期应收款。
参考资料:百度百客-坏账准备
参考:百度百客-应收账款
小公司收到的货款不回来怎么做账
其他应付款发票不回怎么办，企业在业务发展过程中也会遇到发票不回的情况，那么在这种情况下，具体该如何处理呢?其他应收款发票不予受理回来该怎么做账?针对这些问题，好顺佳在下面为大家整理了一些相关的知识内容，希望能为大家提供一些参考和帮助。
这是未支付的未开票的采购，需要临时预估并储存
借款:存货(原材料及其他科目)——临时预估入库
借款:应付账款—暂定概算—XX公司
下月初，将临时入库费用进行充值，并编制以下红色分录:
借:库存商品
贷款:应付帐款-暂定概算
取得发票后，准备正式的参赛作品:
借:库存商品
借款:应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
贷方:应付账款——**公司等
根据企业会计制度的规定，对已入库入库但尚未收到发票的购进货物，企业应当在月末合理估算仓储成本(如合同协议书价格、当月或近期同类商品购进成本、当月或近期同类商品购进成本、流通环节同类商品的当前市场价格，销售价格*估计或平均成本率等)，暂定入账。
如果收到增值税发票，则供应商属于供应商，公司属于买方与供应商的关系。
借方是原材料之类的，进项税，贷方是应付账款。
如果在收到发票后向供应商付款，借方是应付账款，贷方是银行账户、现金或应收票据等。
如此款项之前已入账，应是这样的:借款:应付账款(如科目)(XX单位)借款:现金(银行存款——现金支票)收款人证明(代理人、XX单位)后应附上的收据写，为单位，最好盖公章或财务章。
先收到账单，后付款，会计分录怎么办?
材料和对象:
借用:存货或原材料或固定资产
应纳税额-应纳税额-进项税额;
贷方:应付帐款/其他应付款项段
费用:
借:管理/运营费用
贷方:应付帐款/其他应付款项
付款时间:
借款:应付帐款/其他应付款项
借:现金/银行存款
收账时现金支付的会计分录，其实就是围绕票据废止的问题红，票据跨年处理的问题，票据入账，其他都是旁分支明细，工作中即使会变花样，那也在这几种。
押金不能退回账户处理吗
无法收回的房屋押金将暂时收取并继续追究。如果确实无法收回，且符合坏账损失认定条件的，可以进行会计处理。
会计分录:
1、如计提坏账准备
借:坏账准备
戴:其他应收款——存款
2. 如果没有坏账准备
借款:管理费用-坏帐损失
戴:其他应收款——存款
按合同还没能追回定金怎么办账?
执行企业会计准则，对已缴纳的押金不予退还，进行会计处理
借:坏账准备
D:其他应收款——XXX保证金
执行小企业会计准则，对缴纳的押金不予退还，进行会计处理
借:营业外支出
D:其他应收款——XXX保证金
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