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2022-11-18 21:02:11
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1、生产人员福利费、教育经费及统筹
①计提时（计提表） 借：劳务成本--直接人工 劳务成本--间接费用--福利费等 管理费用---福利费等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税
②交社会统筹(收据、银行回单） 借：应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 贷：银行存款
③交个税（完税证、银行回单等） 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款
④交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 贷：银行存款
2、 按合同约定办理结算金额并收款
①结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：主营业务收入-工程项目 应交税费-待转销项税
②收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
③若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税（增值税发票） 贷：应交税费－应交增值税－销项税
3、税金
①本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费--应交增值税--已交税金 贷：银行存款
②结转未交增值税 借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税
③下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费---未交增值税 贷：银行存款
④计提税金及附加(计提表） 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等
4、结转劳务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本
5、结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润
6、计提所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税
7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加等
1、收到用工单位转来的工资，
借：现金（银行存款） ，
贷：其他应收款，
2、代发工资支付，
借：其他应收款，
贷：现金（银行存款），
3、收到劳务费，开具发票，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本，
贷：应付职工薪酬，
5、支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬，
贷：库存现金，
6、其他应付款（个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金），
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款
7、计提税金及附加，
借：税金及附加
贷：应交税费。"
按管理费用-劳务费科目入账即可。会计分录：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款、库存现金附注：
1、相关税法规定：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
2、根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。
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