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2022-11-18 21:52:35
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中间收一些管理费吗？虽然是转包，但还是要把成本体现在你的账上。
收到付款后：
借：银行存款贷：应收账款支付分包款时，应扣除税金、管理费等费用；
借：应付账款贷：银行存款
企业分包工程的核算方法：
第一步，开发票时借： A/R —— A/R :甲方提前借：
第二步：3360收到工程款时借：银行存贷款：应收账款3354给甲方。
第三步：将：分包给乙方，支付分包款时，借：预付款——乙方借：银行存款。
第四步：3360收到乙方发票后如何做此分录？借：项目建设
当工程款项提前支付时
借：预付款-工程预付款。
贷款：银行存款
收到发票后
借：工程施工-合同成本(原材料/人工/分包工程等。)
贷款：预付账款-预付工程款
根据工程结算确认应收合同款。
借：应收账款
贷款：项目结算
实际收到的合同价格
借：银行存款
贷款：应收账款
期末根据实际支出成本确认完工进度。
借：主营业务成本
建筑合同毛利
贷款：主营业务收入
最后
借：工程结算
贷款：工程建设-合同成本
建筑合同毛利
建筑和工程结算，如果是专门从事建筑安装的企业，可以单独设置，也可以在存货中作为二级科目。
主要会计程序
1.期末，根据管理部出具并经分包单位签字的“已完成工程量审核凭证”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”科目。
2.期末根据应收总包管理费，贷记“主营业务收入——分包收入”科目；根据应扣缴的税款，贷记“其他应付款——分包商预扣税款”；根据应扣除的预付款或备料款，贷记“预付款——分包商工程款预付款”；借记“应付账款——应付分包单位工程款”。
3.用材料支付分包商工程款时，根据材料部门出具并经分包商签字的“总包供应结算凭证”借记应付账款——分包商应付工程款；根据材料的账面价值，贷记“原材料”科目；根据应付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入——分包收入”科目。
4.期末将已收取的制造费用按照分包总价占合同总价的比例进行分配。分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额(分包总价/总承包总价)。根据上述公式，借记“应计入分包成本的制造费用”科目，贷记“制造费用”科目。
5.支付代扣代缴的税款时，借记“其他应付款——分包单位代扣代缴的税款”科目，贷记“银行存款”科目，并将完税证明交给分包单位。
工程公司可以按照行业会计制度设置会计科目进行核算，具体如下：
企业可根据实际需要对上述会计科目进行必要的增减或合并：
1.统一核算的专业公司或有独立核算子公司的企业，可增设“拨入自有资金”科目；关联企业可相应增加“上级拨付资金”科目。
2.有外汇调剂业务的企业可增设“外汇价差”科目。
3.企业内部各车间、部门使用的备用金，可增设“备用金”科目。
4.有外购商品的企业可增设“外购商品”科目。
5.企业用国家提取的专项储备资金，可以增设“s”科目
8.单独核算废品损失和停工损失的企业，可增设“废品损失”和“停工损失”科目。
9.根据需要，企业可以在原材料、包装材料、低值易耗品等科目下设置成本差异明细账。而不是设置材料成本差异科目。
10.低值易耗品和包装物较少的企业，可并入“原材料”科目。
11.预收款项和预付款项较少的企业，可以不设应收及预付款项，而设应收及应付款项。
12.管理中不要求计算自制半成品成本的企业，可以不设“自制半成品”科目。
13.原材料在产品成本中所占比重较大的企业，可将原材料科目分为原材料及主材、外购半成品、辅助材料、修理备件、燃料等科目。
14.企业根据管理需要，可以将生产成本和制造费用科目合并为生产费用科目，或者将生产成本科目分为基本生产和辅助生产两个科目。
15.采用计划成本进行产成品日常核算的企业，可增设“产品成本差异”科目。
16.企业发行期限在一年以内的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目。
17.对于其他业务中规模较大、收入较高的经常性业务，企业可以参照相应的行业会计制度，增设相关的资产、收入、成本、费用、税金等科目进行单独核算。
18.有未列入会计科目表的其他资产和其他负债的企业，可根据具体情况增设相关会计科目进行核算。
扩展信息：
工业会计系统：
企业应按工业企业会计制度设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，对外提供统一会计报表的前提下，可根据实际情况增加、减少或合并部分会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化。所有企业都不应随意改变或扰乱重组。一些会计科目之间有空号，用于增加会计科目。
企业填制会计凭证和会计账簿时，应填写会计科目名称，或同时填写会计科目名称和编号。他们不仅要填写账号，还要填写账户名称。
参考来源：
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